普通标准住宅和高端别墅等房屋价值相对高的住宅在销售收入、建造成本等方面都存在较大差异，为了控制普通标准住宅售价，促进和保证其健康发展，保护房开企业基本的投资回报，国家对普通标准住宅出台了土地增值税优惠政策。综合各地的法律实践来看，各地在“普通标准住宅”免税政策的规定上采用的法律概念不一、认定标准不一，使得房开企业面临着错认房地产类型、错用优惠政策的税收风险。

2023年8月28日，增值税法（草案）提请十四届全国人大常委会第五次会议第二次审议，并于2023年9月1日再次向社会公开征求意见。早在2022年12月27日，增值税法（草案）曾提请十三届全国人大常委会首次审议。此次公布的草案二次审议稿仍然采用了税制平移的思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，同时对草案一次审议稿的部分内容进行了调整。本文将对草案一、二次审议稿的具体内容进行比较，分析草案二次审议稿调整的主要内容，并对草案二次审议稿的重点内容进行分析解读。

近期，华税律师事务所接到多起有色金属、废钢企业变票虚开案件的咨询，结合近年来各地频繁爆出有色金属行业黄金票变票的案件，有色金属、再生资源行业变票虚开问题已成为税务机关关注的焦点。由于黄金自身价值昂贵，保值性强，备受消费者收藏和投资喜爱，消费者不索取发票的行为导致黄金发票“富余票”的存在；同时由于黄金的特殊税收政策和黄金票巨额利润的趋势，涌现出一批黄金票虚开团伙；并且由于黄金易与其他有色金属熔炼的特性，黄金票变票多与有色金属行业相结合，同时延伸至再生资源金属回收企业，使得业务链条中的企业税务风险激增。

近日，SOHO中国发布2023年度中期业绩公告，披露：截至公告日，其子公司北京望京搜候房地产有限公司欠缴近20亿的土地增值税和滞纳金，可能面临罚款和税收强制执行的风险。对于大型房地产开发企业来说，土地增值税在整体税收负担中往往占据着极高比重，是一项不可忽视的税负成本，如不提前做好税务规划，导致欠缴土地增值税的，将面临严重税收风险。本文拟结合SOHO中国欠缴税款的情况，对房地产开发企业欠缴土地增值税的涉税风险和应对措施进行分析，并对广大纳税人提出化解欠税风险的建议。

房开企业进行土地增值税清算，需要按照一定清算单位或不同房地产类型归集、分配成本费用。由于不同分摊方法下计算的企业税负可能存在较大差异，但在国家层面未予明确成本分摊方法的适用条件和适用顺序的情况下，各地税收政策分散而有差别，导致企业理解相关政策和进行涉税操作存在困惑。本文拟结合一起案例，分析税企关于适用成本分摊方法的争议。

2023年9月1日，十四届全国人大常委会第五次会议表决通过新修订的《行政复议法》（以下简称“新《行政复议法》”），新《行政复议法》将于2024年1月1日起施行。此次《行政复议法》的修订从明确行政复议原则出发，完善了行政复议申请、受理、审理及作出决定等程序，并强化了行政复议监督体系，有助于更好地发挥行政复议在化解行政争议中的作用。在税收领域，行政复议同样是解决税务行政争议的重要渠道，《行政复议法》作为《税务行政复议规则》的上位法，新《行政复议法》的颁布与实施将对税务行政复议产生影响。本文将对新《行政复议法》中的重点内容进行解读，并延伸到税务行政复议领域，分析相关规定的变化与适用。

有色金属是推动我国国民经济发展的支柱产业之一，我国是有色金属资源大国，行业规模稳居世界前列。但近年来，频繁爆出有色金属虚开大案，单个案件涉税金额甚至超十亿元，造成我国税款大量流失。与此同时，有色金属行业长期囿于进项发票不足，大宗商品物流运输成本高等问题，行业寻求自救之道的同时，若不注重税务风险的防范，极为容易招致税务行政检查，进而遭受行政处罚甚至刑事处罚。鉴于此，本文将对有色金属行业的主要税务事项出发，剖析有色金属行业的涉税风险点，并为企业风险应对提供建议。

骗取出口退税指的是《税收征收管理法》第六十六条规定的行政违法行为。与骗税罪的认定须受刑法谦抑性的约束不同，由于行政机关认定违法行为的自由裁量权宽泛、证明标准较低等因素，骗税不法行为的认定隐有扩张趋势。根据笔者实践中的观察，常见争议在于：税务机关虽然没有优势证据证明货物系虚假出口，仍以备案单证、报关单等单据不符定性骗税。有鉴于此，本文结合备案单证、报关单、骗税结果三个问题予以研究，以求厘清骗税构成要件的争议，供广大读者参考。