编者按：近期，新能源汽车、电池、医美等行业的税收优惠政策密集调整，地方违规返税加速清退，集成电路、工业母机等硬科技领域结构性优惠持续加码。这一“退”一“进”之间，既重塑企业税负预期，也潜藏存量追缴、资格维持等多重风险。本文通过梳理政策逻辑、风险焦点与合规路径，为企业合规适用优惠政策提供实操指引。

编者按：将一个经营主体的收入拆分至多家关联小微主体，使各主体分别满足小型微利企业标准、分别适用低税率，是近年来“化整为零”套用税收优惠的常见路径。本文以一起连锁汽车养护品牌拆分门店收入享受企业所得税优惠的案例为引，结合国家税务总局《小微企业套享税收优惠政策问题即问即答》明确的“合理商业目的”判断标准，分析本案应否补税、能否认定偷税，并就分设主体提出合规建议，以期为相关市场主体提供参考。

编者按：2026年以来，啤酒、白酒消费税征管规则调整，多家酒类上市企业也陆续披露大额补税事项。在行业深度调整、销售渠道持续重构和税收征管日益精细化的背景下，酒企涉税风险正由单一税种、单一业务环节向经营全过程延伸。本文以2026年酒类消费税征管新规和上市公司补税事项为切入点，结合各地征管实践，对酒业产业链中的主要涉税风险进行梳理，并提出相应的税务合规建议。

编者按：2024年3月20日，《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号，后文简称《两高司法解释》）正式施行。这部司法解释对骗取出口退税罪的入罪标准、手段类型、未遂认定等做了全面调整。本文系统梳理了2026年1月至8月公开的27起骗取出口退税罪相关案例，涵盖生效刑事判决、最高法指导案例、检察院公诉文书、税务稽查移送通报和公安部典型案例，从司法实践中透视犯罪手段与辩护思路。

编者按：近年来科技创新领域，个人以软著、专利等技术成果作价出资入股，并办理个人所得税递延纳税备案，已成为常见企业投资模式。然而，技术迭代或市场变化等因素，可能导致用于出资的技术成果经评估后当前价值归零。企业为满足合规监管等要求，通过全体股东同比例减资且不向股东支付任何对价的方式，减少注册资本。此举引发税务争议，技术入股后价值归零，公司同比例减资，投资者是否因此触发个税纳税义务？本文借助案例并结合现行税收法律法规分析该事项税务处理，以期为相关市场主体提供参考。

编者按：随着税收监管精细化程度不断提高，涉税事项对拟上市公司和上市公司的影响逐步延伸至发行审核、财务报告、信息披露和资本运作等多个环节。本文结合IPO审核实践及上市公司公开披露的涉税事项，梳理拟上市公司在IPO阶段面临的主要涉税审核风险及上市公司常见涉税风险，并就税务风险管理提出合规建议，以供参考。

编者按：实践中，税务机关比对发票金额、纳税申报表与财务报表数据后，发现申报成本明显高于取得的成本发票时，往往向经营主体推送风险预警。那么，没有取得发票的成本，是否必然不得税前扣除？本文结合企业所得税法、个人所得税法及相关规定，辨析企业所得税原则上凭票扣除与个人所得税经营所得据实扣除规则的区别，并以(2024)辽10行终174号判决为例加以印证，进一步提出针对此类预警的应对策略与合规建议，以期为相关市场主体提供参考。

编者按：随着CRS机制交换的涉税信息被深度应用，跨境税收监管力度显著增强，居民企业通过搭建境外投资架构、长期留存境外利润不分红以规避境内纳税义务的税务风险大幅上升。近日，北京、浙江两地税务机关针对居民企业在境外不当留存利润开展合规指导，相关企业补缴企业所得税引发行业热议。近年来，伴随我国“一带一路”倡议稳步推进，诸多居民企业赴境外投资布局，其中部分企业对税务合规缺乏重视，导致留存境外利润长期不进行分配。税务机关在何种情形下，可依法要求居民企业就境外公司未分配利润补缴企业所得税？本文拟结合前述案例分析探讨，为居民企业跨境投资提供税务合规建议。