两高涉税司法解释施行后，虚开增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪与逃税罪的适用边界始终存在争议，实务定性易陷入混乱。厘清罪名适用的关键，在于判断行为人实际利用的是发票的何种功能。依据两高司法解释精神，仅当利用发票的增值税抵扣功能时，才可能适用虚开专票罪，若利用的是发票的其他记载功能，则不构成该罪。本文以石化企业倒卖成品油库存数据逃税案为引，从立法本意、法益保护、构成要件等角度，分析三罪的差异与适用规则，以期为涉税刑事辩护提供有益参考。

税费优惠政策对于鼓励企业创新、促进区域协调发展、释放经济发展活力具有重要作用。不管是税率式优惠还是税基式、税额式优惠，均有严格的适用范围及条件。当前实践中，部分企业通过虚构业务、拆分收入、虚假填报资料等等手段骗享税收优惠，引致偷税、虚开的风险。在税收征管中，近年来多地税务机关严查骗享税费优惠的违法行为，国家税务总局数据显示，“十四五”期间，全国税务部门累计查处骗取和违规享受税费优惠案件2.18万起，查补税款269亿元。本文以国家税务总局披露的案例为切入点，分析当前征管态势下企业适用税费优惠政策应关注的合规要点。

近期，国务院颁布实施《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称“《规定》”），国家税务总局也出台相应的配套公告。新规要求互联网平台企业要按照规定期限和规定内容向税务机关等报送平台内经营者的涉税信息。新规的实施一方面增强税务机关查处电商企业偷逃税款的能力；另一方面，在“以数治税”成为税收治理核心趋势的背景下，新规的实施也意味着电商企业面临新的税务合规挑战。基于此，本文将结合《互联网平台企业涉税信息报送规定》及其配套公告内容，论述新规对税务机关和电商企业的影响。

编者按：“反向开票”政策实施已一年有余，国家税务总局最新统计数据显示，截至今年6月底，全国有1.33万户资源回收企业向167万名自然人“反向开票”，开票金额5152亿元，开票份数511万份。“反向开票”政策给再生资源行业第一张发票缺失的问题提供了解决路径，而在“反向开票”出台之前，大多资源回收企业以自制凭证入账解决所得税税前扣除的问题。近期，部分地方税务机关要求企业就过往自制凭证业务调整补税，或要求企业全额调整补缴所得税，或以应税所得率进行核定，甚至因企业未就自制凭证事项补缴所得税而将其开具的发票定性为异常凭证，对下游各个环节的进项抵扣产生影响。本文基于税法规定及行业实际情况，就“反向开票”施行前的资源回收企业自制凭证问题进行探讨，供读者参考。

编者按：近日，财政部、国家税务总局公布了《增值税法实施条例（征求意见稿）》并向社会公开征求意见。增值税法实施条例的制定对即将于2026年1月1日起施行的新《增值税法》具有重要意义，将建构起配套衔接的增值税新制度体系。现予公开的实施条例征求意见稿总体上沿用了现行的增值税具体规则，但仍然存在许多重要的变化。本文将聚焦征求意见稿中的九处重要变化展开解析，以期帮助纳税人了解这些政策调整的情况和影响，重视增值税的合规。

编者按：在建设全国统一大市场背景下，财政返还等政策被明令禁止并逐步清退，依赖此类政策红利发展的网络货运行业受到冲击。加之互联网平台信息报送制度出台，平台为适应新政需投入更多合规成本。另外，针对“黑加油点”的专项整治行动，使部分依靠非正规加油票抵扣增值税进项的平台遭受重创。多家网络货运平台面临生存困境，部分平台相继上调费率以应对经营及税务合规成本上升。面对这些变化，网络货运平台需重点关注哪些税务合规要点？本文拟作简要探讨。

编者按：实践中，由于网络主播无法向网络直播公司（MCN公司）开具发票，部分MCN公司为抵扣相应的税负成本，冒用直播平台消费者充值信息，从直播平台取得虚拟商品、服务销售增值税专用发票用于进项抵扣。本文将结合具体案例，分析MCN公司、直播平台的税务风险及法律责任。

编者按：近年来，由于灵活用工模式兴起，部分用工单位通过平台重塑用工关系，形成“劳动者——平台——用工单位”的新型用工模式。在该种模式下，平台是否独立组织、管理相关劳动者为用工单位提供服务或成为判定业务真实性的关键。本文将通过近期曝光的一起案例，结合最新政策及监管动态，对灵工平台及用工单位的税务合规提出建议。