10月25日，财政部发布2024年前三季度财政收支情况，统计数据显示，1-9月全国税收收入同比下降5.3%，土地和房地产相关税收中房产税3118亿元，同比增长19.9%，土地增值税4000亿元，同比下降7.8%。增值税、土地增值税等交易环节的税费是房地产行业长期关注的热点，而在目前房市供求关系发生重大变化的背景下，企业也应重点关注房地产持有环节的房产税、城镇土地使用税等税费。近期，内蒙古某上市公司发布公告称，其子公司根据当地税局的要求对房产税纳税申报情况进行自查核实，因对计税依据理解不一致，子公司需补缴2018年12月至2024年6月房产税及滞纳金合计11105.97万元，预计将影响2024年度归属于上市公司股东的净利润约8069万元。基于实践中的房产税主要争议问题，本文选取三则典型案例，以案解析政策适用与理解等问题，供读者参考。

2023年7月24日，中共中央政治局召开会议分析研究当前的经济形势，指出目前我国房地产市场供求关系发生重大变化。在房地产市场运转受阻、房地产开发投资持续低迷的背景下，房地产开发企业面临不同程度的资金压力。当前，各地房价持续走低，房产成交量大跌，房开企业销售收入远低于项目开发之初的预期，项目利润大幅缩水。过去，不少房开企业通过明股实地交易，以受让项目公司股权的形式取得土地使用权，在此交易中转让方未缴纳土地增值税，后续项目公司在房地产清算时由于“取得土地使用权支付的地价款”极低，进而需要承担巨额土地增值税。在房价高企之时，项目公司尚能承担包括税负在内的房开成本。而今房地产市场低迷，项目盈利能力大减，房开公司或将面临无力缴纳巨额土地增值税的风险。同时，根据以往的税收征管实践，股权转让方明股实地让渡土地使用权的行为也面临被穿透征收土地增值税甚至定性偷税的风险。此外，由于企业在拿地、设立项目公司、股权转让等环节存在各种不同的操作，转让双方面临的法律风险也更为复杂。基于此，本文立足当前房地产市场形势，分析明股实地交易中股权转让方、受让方的税务风险，供读者参考。

近年来，随着城市更新步伐的加快，各地的基础设施建设日新月异。然而，在建设规划中，基础设施建设项目往往涉及占用企业土地问题，因此土地收回、征用情况屡见不鲜。企业在获得政府补偿款后通常能够享受到增值税方面的优惠政策，但在土增税方面，企业与税务机关之间常产生争议。本文以免税提交的审批文件争议为例，深入探讨土地收回过程中的相关手续以及免税条件的适用情况，并为相关企业提出切实可行的建议。

自《土地增值税暂行条例》实施以来，一直保留着普宅优惠政策：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额百分之二十的免征土地增值税。对房开企业而言，控制普宅售价及增值率可享受免税优惠，前提是按照要求将不同类型房地产分别核算。实践中，有房地产企业发现，同一项目中放弃普宅优惠更有利于降低税负，但后续在土增税清算审核时与税务机关发生争议。本文将对此问题展开讨论，并给出建议，以飨读者。

近来，企业陷入经营困境无力偿债、债权人申请法院强制拍卖债务人财产的情况时有发生。在人民法院执行拍卖过程中，因执行法院制定的竞买公告中“不动产转让过户涉及一切税、费由买受人承担”条款引发的转让方税费承担争议不断。本文以一起法院强拍不动产税费追偿案为例，在释明法理及政策规定基础上，对司法拍卖税收承担及征收困境进行分析，最后给买受人提出建议，助其降低税务风险，减少类似纠纷。

房地产项目中，人防车位是一种常见的项目类型，因人防的产权性质特殊，引发众多土增税争议。如，人防车位是否应当征收土增税，是否属于清算范围、取得的对价是否计收入、建设成本能否作为扣除项目扣除及成本如何归集等等。本文将就众多争议点中几个焦点展开论述，并就人防车位如何规避土增税清算风险给出建议。

近日，福建省某地税务局发布一则公告，拟对当地某房开企业虚增营业成本、虚增销售费用，少缴企业所得税、土地增值税的行为定性偷税并处罚款2000余万元。本案具有一定典型性，反映出房开企业常见的四类税务风险，即业务真实性风险、成本核算风险、成本扣除风险和账务管理风险。本文拟结合该起案例中涉案企业的违法事实与特点，揭示房开企业相关税务风险。

近日，某地税局作出两则《税务事项通知书》，责令取得土地使用权又对外转让的个人申报缴纳两个环节所涉税款及滞纳金。本文将在梳理本案案情背景的基础上，对民法与税法的不同认定、案涉交易的计税依据以及本案是否适用追征期等作出分析。