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2026网络货运新规解读：税务核查借力运输数据，合规风险延伸至贸易环节
编者按：2026年1月23日，《网络货运承运平台经营管理办法》（交运规〔2026〕1号，以下简称“《新办法》”）正式施行。相较于2019年发布的《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》（以下简称 “《暂行办法》”），《新办法》顺应了税务监管数字化与全国统一大市场建设的趋势，并与2025年已实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称 “涉税信息报送规定”）等规定相衔接，共同构建起更为严格的监管体系。《新办法》着重通过明确平台责任、强化数据共享与业务全流程追溯破解行业长期存在的虚开发票、业务不实等痛点问题。本文将通过对比新旧条款，分析具体变化与影响，并为平台提供合规操作建议。2026年1月30日 16:27
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2025年超5400家企业高新资格被取消，企业税务风险亟需防范
编者按：近年来，高新技术企业作为科技创新的核心载体，享受税收减免、研发补贴、人才引进等一系列政策红利，成为企业提升核心竞争力、地方推动产业升级的重要抓手。但实践中，高新资格的维持也面临诸多问题。部分企业因对高新资格核心指标缺乏全面、持续性评估，未建立有效的管控机制，最终导致高新资格被取消并承担相应经济损失；此外，少数企业心存侥幸，通过编造虚假研发活动等违法手段骗享税收优惠，造成国家税款严重流失，相关主体还需承担相应税务行政责任乃至刑事责任。有鉴于此，本文拟结合高新资格监管动态及典型税务案例，梳理高新资格被取消的常见类型并揭示相关税务风险，以供高新企业参考。2026年1月28日 16:27
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从票面额到票面税额的拟制逻辑，印证非法出售罪犯罪对象仅限空白发票
编者按：两高涉税司法解释施行后，虚开专票罪的出罪条款限缩了其打击范围，非法出售专票罪却呈现显著扩大化适用趋势，司法数据与典型案例均印证了这一倾向，也引发了罪名适用的争议。本文从立法背景与量刑规则两方面展开论证，追溯本罪从投机倒把罪拆分而来的历史渊源，结合早期典型案例与权威解读，明确其立法初衷是打击倒卖空白发票、侵害国家发票专营权的行为。此外，通过梳理“票面额”到“票面税额”的定罪量刑规则演变，强调这些概念均是司法拟制金额，而非实际虚开税款金额，进一步印证本罪犯罪对象仅限空白发票。针对司法实践中的适用偏差，本罪适用范围亟需限缩，应在遵循罪刑法定、罪责刑相适应原则的基础上，通过虚开发票罪、逃税罪等罪名实现合理分流，维护刑法体系的内在协调。2026年1月23日 16:05
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2026增值税小规模纳税人新规三大变化对多行业带来合规挑战
编者按：2026年1月1日，为了与增值税法及其实施条例配套实施，税务总局颁布了《关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号公告）及该公告适用官方解读。其中，关于小规模纳税人的相关规定在认定条件、身份转换时点以及稽查补税处理等方面均有调整，将对包括广大小微企业、个体工商户、合伙企业在内的多行业主体产生影响，本文作简要分析。2026年1月14日 17:29
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《增值税法实施条例》的九大变化和实施影响
编者按：2024年12月25日，全国人大常委会通过《增值税法》，2025年12月19日，国务院通过《增值税法实施条例》（以下简称实施条例），两者均于2026年1月1日起正式施行，标志着我国增值税制度正式告别“暂行条例”时代，迈入“税收法定”的新时代。实施条例整合了过去《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）以及《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）等出口退税规范性文件的相关内容，并在跨境应税范围、一般纳税人认定与登记、不得抵扣进项税额、出口退税等方面进行了规则重构，对市场主体产生重大影响。本文拟对增值税规则变化的内容予以分析解读，以期帮助纳税人理解新规则、应对新变化。2026年1月8日 13:01
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2026年1月1日施行！《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告》重磅出炉
编者按：土地增值税是调控房地产市场、参与土地收益分配的重要税种，其征管规范的统一与明晰始终是业界关注的焦点。长期以来，因各地执行口径不一、清算与预征衔接不清等问题，纳税人在合规遵从上面临诸多不确定性，亦在一定程度上影响了税收治理的公平与效率。继2025年11月29日《关于土地增值税征管若干事项的公告（征求意见稿）》发布后，2026年1月1日国家税务总局正式出台《关于土地增值税征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2026年第3号，以下简称《公告》），对预征清算衔接、计税依据、扣除项目、尾盘管理等核心征管口径予以明确，自2026年1月1日起施行。本文旨在结合公告条款及官方解读，对关键变化予以梳理分析，为纳税人理解与适用新规提供参考。2026年1月4日 15:54
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2026年1月1日施行！《增值税法实施条例》与征求意见稿诸多变化彰显立法进步与成熟
编者按：2025年12月30日，《增值税法实施条例》正式公布，并将于2026年1月1日与《增值税法》同步施行。作为我国第一大税种的配套行政法规，该条例在保持现行税制基本稳定的基础上，对诸多原则性条款进行了关键的细化和设计优化，其出台备受各界瞩目。深入理解该条例，除需对照《增值税法》及既往的暂行条例、实施细则、财税[2016]36号等文件外，还有一个重要的视角是将其与2025年8月公布的《增值税法实施条例（征求意见稿）》进行比对学习，这不仅能揭示立法决策的逻辑演进脉络，洞察税收法定原则下增值税立法的科学性、合理性提升，也能进一步预判政策落地对市场主体的实际影响，本文聚焦实施条例与征求意见稿的比对，对重点条款做分析，以期为纳税人把握政策方向、有效合规应对提供指引。2025年12月31日 22:47
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补缴税款近千万！用煤企业环保税风险需关注
编者按：煤炭是电力、工业生产、供热等核心领域的基础性能源供给，尽管我国正持续推进能源结构多元化转型与绿色低碳发展，但在当前能源体系中，煤炭仍是上述行业稳定运行的核心能源支撑。为引导企业践行清洁生产理念、规范固体废弃物处置、推动资源循环利用，《环境保护税法》明确将粉煤灰等煤炭利用过程中产生的污染物纳入征税范围，通过税收杠杆的调节作用，推动企业减少污染物排放、提升资源化利用效率，助力实现能源消耗与生态环境保护的协调发展。本文聚焦用煤企业环保税热点问题，解析以数治税监管趋势下用煤企业常见涉税风险，并提出税务合规建议，供读者参考。2025年12月24日 16:20
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