编者按：3月5日，国务院总理李强在十四届全国人大四次会议上作政府工作报告，围绕持续深化重点领域改革，明确了多项财税体制改革任务。其中，规范招商引资涉税行为、健全地方税体系、优化消费税改革三大涉税要点，既衔接过往监管导向，又明确2026年税收征管与改革方向，对地方政府、市场主体的涉税行为具有极强的指导意义。本文结合政策背景与监管动态，对三大涉税要点进行解读，为企业提供实务应对参考。

编者按：在全球税收透明化不断深化的背景下，金融账户涉税信息自动交换制度正迎来新一轮升级。2023年，由OECD发布了CRS修订方案（即CRS2.0）。该版本在原有制度基础上，对报告资产范围、金融机构范围及尽职调查规则等方面进行了重要调整。尽管中国大陆目前尚未正式实施CRS2.0，但随着多个国际金融中心陆续推进相关制度，中国税收居民在境外持有金融资产的信息透明度可能进一步提高。本文将简要介绍CRS1.0与CRS2.0之间的主要差异，并分析相关制度变化可能对中国税收居民产生的影响。

编者按：近日，某美股上市公司红筹架构下的WFOE公司向香港公司支付股息被要求按照10%的税率补缴5.47亿余元预提税引发热议。根据中港税收协定，若香港居民企业持有内地居民企业25%以上股份且香港公司符合“受益所有人”条件时，内地公司向其支付股息所代扣的预提税可以适用5%的优惠税率，若不符合条件，则需代扣10%的预提税。在香港设置持股公司是我国赴境外上市企业架构设计的主流模式，对受益所有人条件的准确把握关乎架构的整体税负。本文结合上述案例分析受益所有人认定条件，并解读“支柱二”最新进展对红筹架构的影响。

编者按：在当前纳税争议解决的现实状况中，由于存在缴税的前置门槛，许多企业因无力缴纳税款或提供担保，无法直接对税务处理决定寻求法律救济，只能转而针对税务处罚决定提起行政诉讼。当纳税人在处罚诉讼中对作为处罚基础的征税事项即纳税争议提出质疑时，法院又应如何审理？近年来，各地法院裁判观点分歧明显，且主张在处罚诉讼程序中不予审查纳税争议的裁判逐渐增多。本文通过梳理实践中的不同裁判观点并加以分析，论证在税务处罚诉讼中应当全面审查作为基础的税务处理决定，以期为纳税人权利保护和法律救济提供实务参考。

编者按：2026年1月，财政部、国家税务总局发布《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号），基本延续了现行出口退（免）税的相关制度，将《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号，已失效）与《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（附件4已失效）进行整合，将出口货物、跨境销售服务、无形资产统一纳入到出口业务中予以规定，大幅提升出口退（免）税政策的系统性、清晰度与适用性。为贯彻落实财税11号公告与加强出口业务管理，国家税务总局随后发布了《国家税务总局关于出口货物服务增值税和消费税退（免）税管理办法的公告》（国家税务总局公告2026年第5号），2026年第5号公告总体沿用现行出口退（免）税管理规定，整合分散在不同时期的管理文件，同时针对实践中突出问题与纳税人诉求作出回应，形成统一规范的管理办法，为纳税人办理出口退（免）税提供清晰、明确、可操作的指引。鉴于此，华税拟从实务角度出发，结合新政策变化，通过发布出口业务重点、常见问题系列文章的方式，对外贸行业单证备案，假自营、真代理，进项发票、收汇等诸多事项进行逐一解析，供纳税人参考。本文拟就单证备案相关规定追本溯源，并分析政策变化与实务影响。

编者按：税收优惠政策是国家引导产业发展、支持市场主体、鼓励技术创新的重要制度安排。准确理解并适用相关优惠政策，是纳税人的权利，也是其应履行的法定义务。近期，国家税务总局公布的四起稽查案例，涉及医药科技、船舶制造、信息技术及能源等多个行业，涵盖了研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠及小规模纳税人减免等主要政策类型。这些案例为观察税收优惠政策在实际执行中的常见理解偏差与操作问题提供了具体样本。本文将结合案例，梳理在适用上述政策时需关注的重点事项，并分析在2026年增值税新规等法律法规框架下，相关涉税处理的可能变化。

编者按：2026年以来已有20余家上市公司发布补税公告，公开的信息中追溯调整年度最早可至2019年，其中不乏存在补缴上亿余元税款、滞纳金（利息）的情形。本文聚焦近年上市公司披露的主要补税诱因，解析重点事项高发风险点，并提出税务合规建议，供广大企业参考。

编者按：两高涉税解释出台后，虚开专票行为呈现出明显的罪名分流趋势，非法出售专票罪的适用比例提升明显，如何限缩该罪名的适用、避免该罪名沦为口袋犯罪成为实务界关注热点。本文聚焦于一起一审判处非法出售专票罪二审改判为虚开发票罪的典型案例，分析其非法出售专票罪的出罪思路，并探讨几种其他出罪观点。该起案例已于今年1月入选第八届全国法院“百篇优秀裁判文书”，并有望纳入人民法院案例库，具有重要实务借鉴意义。