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破产程序中税务机关申报的两项教育附加不属于税收债权
近年来，企业破产案件中的涉税争议问题频发，税务机关申报的教育费附加、地方教育附加能否被认定为税收债权即为争议问题之一。税务机关主张两项教育附加应认定为税收债权，而破产管理人认为属于普通债权。对此，本文以典型司法案例为切入点，认为两项教育附加的债权认定应遵循税费区分原理，且国家税务总局公告2019年第48号不能作为其债权定性依据，最终得出该两项教育附加不属于税收债权的结论，旨在为该债权性质认定问题的解决提供清晰思路和有益参考。2025年4月1日 16:45
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相对人仅就税务处罚决定起诉，法院亦应对违法事实进行审查
实践中，在相对人仅就税务处罚决定进行起诉的情形下，由于税务处罚决定与税务处理决定认定事实上的高度一致，司法审判中对于法院是否应当就处罚决定书认定的事实进行审查的观点不一，既有观点认为应对两者同时进行审理并作出判决，又有观点认为税务处罚决定所依据的事实即为税务处理决定所认定的事实，法院不应再对处罚决定认定的事实进行审查。本文认为，税务处理决定与税务处罚决定系两种单独的行政行为，法院应对处罚决定认定的违法事实予以审查，简要分析如下。2025年3月28日 15:59
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知名网络大V偷税被处罚，互联网文娱领域税务风险应关注
互联网新业态的发展催生了大批网络“大V”，互联网流量也为其带来可观的收入。但部分网络“大V”法律意识淡薄、税法遵从性不强，陷入到偷逃税风波。近年来，国家税务总局已陆续曝光多起主播、明星偷税案件，税务问题俨然成为网络明星、主播们的“高频雷区”。今日，税务机关又通报一起知名网络“大V”偷逃税事件，引发热议。本文将结合该案例，详解实践中典型偷逃税手段及其法律后果，并给出具体的合规建议，以飨读者。2025年3月26日 10:56
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法院受理破产后企业新生税款和滞纳金能否按破产费用和共益债务优先受偿？
破产费用和共益债务产生于破产程序中，不同于破产程序开始前产生的破产债权。实践中，税务机关和破产管理人对新生税款及其滞纳金是否属于破产费用和共益债务看法不一，争议频发。本文以一则司法案例为引，结合相关规定及精神，剖析破产受理后新生税款及其滞纳金的债权定性问题，旨在为该类争议解决提供思路，供读者参考。2025年3月17日 15:51
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实案：受票方抵扣权受损，对开票方主管税务机关提起行政诉讼
实践中，上游企业开具的发票被定性虚开，税务机关一般会向下游受票方企业所属税务机关发送《已证实虚开通知单》及相关材料，受票方企业所属税务机关多以此作为证据，认定受票方企业取得的发票为虚开发票，受票方企业因此可能面临补缴税款、滞纳金、罚款的法律后果。本文从一起受票方企业就开票方主管税务机关作出的税务处理决定书提起行政诉讼的案例出发，对不同情形下受票方企业能够采取的救济措施作简要分析。2025年3月17日 11:36
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特殊性税务处理未备案，还能否享受税收优惠？
兼并重组有助于企业整合资源、实现快速发展、提高竞争力，对促进经济结构转型升级，实现经济高质量发展具有重要意义。在企业所得税税收政策方面，财政部、国家税务总局出台兼并重组的特殊性税务处理递延纳税税收优惠政策，以降低企业的税收负担水平。然而，实践中，因兼并重组类型复杂，特殊性税务处理程序要求较为细致，部分企业虽符合特殊性税务处理的实体要件，但却未向税务机关报送特殊性税务处理的系列资料，此种情况下，企业还能否享受特殊性税务处理递延纳税税收优惠政策，本文拟结合一起案例探讨。2025年3月17日 11:29
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破产程序中税务机关申报的滞纳金普通债权不能超过税款本金
近年来，破产案件数量持续上升，破产涉税争议也愈发频繁，税务机关申报的滞纳金普通债权能否超过税款本金即为争议焦点之一。这涉及企业破产法与税收征管法的衔接，也关乎税收征管法与行政强制法的协调。本文以人民法院案例库收录的一则案例为切入点，深入分析焦点问题并得出结论，旨在为破产涉税争议解决提供清晰思路和有益参考。2025年3月11日 09:39
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上市公司员工持股计划被追征个税，持股计划等于股权激励吗？
随着公司法、证券法的发展完善，员工持股计划与股权激励已经成为上市公司员工持股的重要工具。在税收政策方面，财政部、国家税务总局紧跟资本市场步伐，制定了较为完备的上市公司股权激励政策，然而，在员工持股计划方面却始终没有出台明确的规定，导致上市公司在实施员工持股计划时，陷入如何适用税收政策的“迷雾”，遇到执法理解不一的“暗礁”。本文拟从一起上市公司员工持股计划个税争议案出发，解析股权激励与员工持股计划的差异，为上市公司实施员工持股计划预防税务风险提供建议。2025年3月5日 18:08
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