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取得虚开增值税普通发票履行行政责任后能否不追究刑事责任
编者按：《刑法修正案（八）》增设的虚开发票罪，长期以来都被认为主要用于评价虚开增值税普通发票等不具有抵扣功能发票的行为，且该罪属于行为犯，达到入罪金额即可追究刑事责任，这一问题在过去基本不存在争议。《最高人民法院最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）发布后，很多取得虚开增值税专用发票的案件，因虚增进项税额未超过应纳税义务范围，从而被认定为不具备骗抵税款的目的，属于“虚抵进项税额”的逃税行为，并有机会适用行政前置程序，在履行补缴税款、滞纳金、缴纳罚款等行政责任后不予追究刑事责任。这就使得虚开专票和虚开普票的罪责产生了一定割裂：前者的社会危害性通常更大，但有条件通过履行行政责任而不予追究刑事责任；后者的社会危害性通常更小，但即便履行行政责任也不影响构罪。对这一问题应当如何协调处理，笔者试用当然解释方法加以分析，以供读者参考。2026年3月27日 17:51
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西安运某滴网络货运平台虚开案会是另一个沈氏省心吗？
编者按：2025年12月，国家税务总局集中曝光的3起平台企业涉税违法案件中，陕西运某滴公司虚开增值税专用发票案引发关注。官方披露的有限信息勾勒出空壳公司虚开的特征，但对于一家曾依法取得网络货运资质的平台企业，其运营是否完全脱离真实业务，有待审慎审视。在两高司法解释限缩虚开犯罪、强调主客观相统一原则的当下，运某滴案的司法定性走向，不仅关乎涉案企业及数百家下游受票企业的命运，更将对网络货运行业发展产生深远影响。本文呼吁理性看待“开票经济”，应审慎区分真实业务与违规操作，为新兴业态留足规范发展的空间。2026年3月18日 17:07
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新规给“假自营、真代理”带来何种影响？
编者按：在《新出口退（免）税规则下，单证备案不合规的法律后果》一文中，我们结合新规，对单证备案相关问题进行了分析。本文拟结合两高涉税司法解释、增值税法实施条例及企业所得税纳税申报规则，对“假自营、真代理”相关规定追本溯源，分析新规下，对其产生的影响，以供读者参考。2026年3月16日 17:17
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虚开增值税专用发票罪与逃税罪、虚开发票罪的关系和边界
编者按：《最高人民法院最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）发布距今已经两年，在两年的时间里，最高人民法院更新了《全国法官培训统编教材》，发布了惩治危害税收征管犯罪典型案例，对人大代表提出的关于明确虚开增值税专用发票“虚抵进项税额”行为性质的建议作出了《答复》，刑四庭法官还撰写了对新司法解释的《理解与适用》。全国各地司法机关在侦查、审查起诉、审判环节，充分贯彻新司法解释的精神，转变对危害税收征管罪的定罪标准，尤其是充分厘清了虚开增值税专用发票罪和逃税罪的边界，形成了一套顶层立法设计、学术理论和司法实践相互交织的罪与非罪、此罪与彼罪的识别体系，对保障罪责刑相适应原则的适用、保护民营企业发展发挥了重要作用。笔者试归纳总结虚开增值税专用发票罪与逃税罪、虚开发票罪的关系和边界，以供读者参考。2026年3月16日 14:04
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2026政府工作报告中的地方税、消费税、税费优惠三项税收改革动向解读
编者按：3月5日，国务院总理李强在十四届全国人大四次会议上作政府工作报告，围绕持续深化重点领域改革，明确了多项财税体制改革任务。其中，规范招商引资涉税行为、健全地方税体系、优化消费税改革三大涉税要点，既衔接过往监管导向，又明确2026年税收征管与改革方向，对地方政府、市场主体的涉税行为具有极强的指导意义。本文结合政策背景与监管动态，对三大涉税要点进行解读，为企业提供实务应对参考。2026年3月9日 17:01
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全球税务透明再升级：CRS2.0将如何影响中国税收居民
编者按：在全球税收透明化不断深化的背景下，金融账户涉税信息自动交换制度正迎来新一轮升级。2023年，由OECD发布了CRS修订方案（即CRS2.0）。该版本在原有制度基础上，对报告资产范围、金融机构范围及尽职调查规则等方面进行了重要调整。尽管中国大陆目前尚未正式实施CRS2.0，但随着多个国际金融中心陆续推进相关制度，中国税收居民在境外持有金融资产的信息透明度可能进一步提高。本文将简要介绍CRS1.0与CRS2.0之间的主要差异，并分析相关制度变化可能对中国税收居民产生的影响。2026年3月6日 17:12
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补税5.47亿元，红筹架构下受益所有人认定如何把握？
编者按：近日，某美股上市公司红筹架构下的WFOE公司向香港公司支付股息被要求按照10%的税率补缴5.47亿余元预提税引发热议。根据中港税收协定，若香港居民企业持有内地居民企业25%以上股份且香港公司符合“受益所有人”条件时，内地公司向其支付股息所代扣的预提税可以适用5%的优惠税率，若不符合条件，则需代扣10%的预提税。在香港设置持股公司是我国赴境外上市企业架构设计的主流模式，对受益所有人条件的准确把握关乎架构的整体税负。本文结合上述案例分析受益所有人认定条件，并解读“支柱二”最新进展对红筹架构的影响。2026年3月2日 15:45
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警惕！部分法院税务行政处罚诉讼裁判违反全面审查基本原则，纳税人实体诉权难获有效保障
编者按：在当前纳税争议解决的现实状况中，由于存在缴税的前置门槛，许多企业因无力缴纳税款或提供担保，无法直接对税务处理决定寻求法律救济，只能转而针对税务处罚决定提起行政诉讼。当纳税人在处罚诉讼中对作为处罚基础的征税事项即纳税争议提出质疑时，法院又应如何审理？近年来，各地法院裁判观点分歧明显，且主张在处罚诉讼程序中不予审查纳税争议的裁判逐渐增多。本文通过梳理实践中的不同裁判观点并加以分析，论证在税务处罚诉讼中应当全面审查作为基础的税务处理决定，以期为纳税人权利保护和法律救济提供实务参考。2026年2月27日 16:59
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