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税务律师要点解读：税务总局最高法破产税费征管公告
编者按：近日，国家税务总局与最高人民法院联合发布《关于企业破产程序中若干税费征管事项的公告》（2025年第24号），旨在进一步规范企业破产环节的税费征管工作，提高执法的确定性和统一性。《公告》对税费债权性质、新生税款清偿顺位等长期争议问题作出回应，体现了司法与行政协同规范破产涉税事项的努力。然而，部分条款在表述上仍存模糊之处，可能引发实操中的理解分歧。本文立足条文，结合司法案例与实务场景，对《公告》重点内容进行逐条梳理与解读，从破产管理人视角透析相关涉税风险，为妥善解决涉税争议提出建议。2025年12月2日 16:40
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涉税犯罪定性洗牌：实体企业取得虚开发票抵扣税款属于逃税行为
编者按：近期，最高法发布八个依法惩治危害税收征管犯罪典型案例，旨在通过司法样本统一裁判尺度、明确法律适用边界。其中，关于案例一郭某、刘某逃税案的裁判结果与裁判要旨，在实践中引发对应纳税义务范围的理解、逃税与骗税主观目的区分及必要性、行政前置程序的适用等诸多问题的讨论。本文拟结合案例对前述问题进行探讨。2025年12月1日 17:33
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最高法典型骗税案例释放从严信号，剑指循环出口、买单配票、伪报出口
编者按：近期，最高人民法院发布八起危害税收征管犯罪典型案例，其中三起涉及骗取出口退税，作案手法覆盖循环进出口、买单配票及伪报出口等，释放出持续从严打击的强烈信号。为深入理解当前司法态势，本文将以这3起案例为样本，深度剖析其中的法律争议焦点，系统梳理当前对于骗取出口退税的司法共识，并在此基础上展望“以数治税”深化背景下2026年的监管趋势。2025年11月28日 15:32
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虚开改逃税！解读最高法逃税罪、逃避追缴欠税罪典型案例
编者按：近日，最高人民法院发布八个依法惩治危害税收征管犯罪典型案例，涉及逃税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等危害税收征管类犯罪，有效回应了涉税刑事实务中的新情况、新问题，为两高涉税司法解释的实践运用提供典型司法样本。本文对其中两则逃税罪案例及一则逃避追缴欠税罪案例进行解析。2025年11月26日 16:49
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个人转让股权签订协议后一直未履行，是否会产生个税滞纳金？
编者按：在个人股权转让实践中，因协议签订后未实际履行而引发的个人所得税争议时有发生。本文以一起典型纠纷案例为切入点，剖析“协议已签、款项未付”情形下个人所得税纳税义务发生时间的认定，厘清申报期限与缴税期限的边界，阐释滞纳金征收的法定前提与适用条件，旨在为纳税人规避合规风险、化解同类争议提供参考。2025年11月24日 16:44
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公安机关直接对涉税案件立案侦查的，税务机关还能否作出处罚？
编者按：由公安机关直接立案侦查的涉税犯罪案件，司法机关尚未作出最终处理的，税务机关能否作出行政处罚决定？这一问题在实践中存在不同理解。本文拟结合一起真实案件，围绕法律适用、行刑衔接核心原则展开探讨，为类似案件处理提供参考。2025年11月21日 17:04
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核定征收后又查账，面临补税、滞纳金与处罚时纳税人应维护自身合法权利
编者按：我国税收征收管理采取以查账征收为原则、核定征收为例外的模式，主要理论和现实根源在于力求税务机关所征收的税款与企业的经济实质一致。核定征收作为一种简化征管方式，征管效率高，在特殊场景与行业中尤为适用，但也因核定征收引发出偷逃税案件。近年来，随着税收监管力度加大，事前核定征收被事后追溯调整的案例屡见不鲜，纳税人面临补缴税款、滞纳金甚至被定性偷税被处以罚款的风险。那么在哪些情形下核定资格可能会被否认，核定资格被否认后能够纳税人可以采取哪些措施维护自身合法权利，本文将作简要分析。2025年11月19日 17:13
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承包人经营期间少申报缴纳税款，应当由承包人还是企业承担补税责任？
编者按：在市场经营中，部分持有特殊行政许可资质的企业，常通过承包经营模式将资质与经营场所一并交由第三方运营，以此实现资源变现。但此类模式若缺乏规范的税务合规安排，极易在税款缴纳、责任划分上引发争议。本文结合一则典型商贸企业承包经营案例，探析补税责任归属、纳税主体认定及合规路径等核心问题，为相关企业提供实务参考。2025年11月14日 16:11
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