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实案：受票方抵扣权受损，对开票方主管税务机关提起行政诉讼
实践中，上游企业开具的发票被定性虚开，税务机关一般会向下游受票方企业所属税务机关发送《已证实虚开通知单》及相关材料，受票方企业所属税务机关多以此作为证据，认定受票方企业取得的发票为虚开发票，受票方企业因此可能面临补缴税款、滞纳金、罚款的法律后果。本文从一起受票方企业就开票方主管税务机关作出的税务处理决定书提起行政诉讼的案例出发，对不同情形下受票方企业能够采取的救济措施作简要分析。2025年3月17日 11:36
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特殊性税务处理未备案，还能否享受税收优惠？
兼并重组有助于企业整合资源、实现快速发展、提高竞争力，对促进经济结构转型升级，实现经济高质量发展具有重要意义。在企业所得税税收政策方面，财政部、国家税务总局出台兼并重组的特殊性税务处理递延纳税税收优惠政策，以降低企业的税收负担水平。然而，实践中，因兼并重组类型复杂，特殊性税务处理程序要求较为细致，部分企业虽符合特殊性税务处理的实体要件，但却未向税务机关报送特殊性税务处理的系列资料，此种情况下，企业还能否享受特殊性税务处理递延纳税税收优惠政策，本文拟结合一起案例探讨。2025年3月17日 11:29
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破产程序中税务机关申报的滞纳金普通债权不能超过税款本金
近年来，破产案件数量持续上升，破产涉税争议也愈发频繁，税务机关申报的滞纳金普通债权能否超过税款本金即为争议焦点之一。这涉及企业破产法与税收征管法的衔接，也关乎税收征管法与行政强制法的协调。本文以人民法院案例库收录的一则案例为切入点，深入分析焦点问题并得出结论，旨在为破产涉税争议解决提供清晰思路和有益参考。2025年3月11日 09:39
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上市公司员工持股计划被追征个税，持股计划等于股权激励吗？
随着公司法、证券法的发展完善，员工持股计划与股权激励已经成为上市公司员工持股的重要工具。在税收政策方面，财政部、国家税务总局紧跟资本市场步伐，制定了较为完备的上市公司股权激励政策，然而，在员工持股计划方面却始终没有出台明确的规定，导致上市公司在实施员工持股计划时，陷入如何适用税收政策的“迷雾”，遇到执法理解不一的“暗礁”。本文拟从一起上市公司员工持股计划个税争议案出发，解析股权激励与员工持股计划的差异，为上市公司实施员工持股计划预防税务风险提供建议。2025年3月5日 18:08
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农产品初加工定义模糊导致企业陷入补税风险应如何应对？
农产品初加工是现代农业做强产业链、优化供应链、提升价值链的重要基础，促进农产品初加工发展对发展“三农”具有重要意义。在税收政策方面，国家规定符合条件的农产品初加工可以享受企业所得税免税政策，助推农产品初加工企业做大做强。但与此同时，因农产品初加工范围的税法规定不清晰、模糊问题，引发税企双方争议，成为农产品初加工企业发展道路上的拦路虎。近期，发生一起某地税务机关认定企业生产销售的薯条、薯粉不属于免税的农产品初加工范围，拟要求企业补缴税款及缴纳滞纳金的案例。本文拟从该案入手，为面临此类问题的农产品初加工企业提供应对之策。2025年2月28日 17:15
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法院受理破产申请后产生的税收滞纳金不应被确认为破产债权
在我国经济结构不断调整、市场竞争愈发激烈的形势下，企业经营风险与财务压力不断加大，破产案件数量持续上升。破产程序中的税务争议问题日益突出，法院受理破产申请后税收滞纳金的债权认定问题即为争议问题之一。本文以典型司法案例为切入点，深入梳理并剖析相关规定，旨在为解决该债权认定问题提供清晰思路和有益参考。2025年2月27日 11:36
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灵活用工税务风险多点爆发，受票企业税务责任亟待切割
过去三年间，各地公开曝光了多起灵活用工领域涉税案件，涉案金额动辄数十亿元，许多行业内头部平台频频卷入虚开发票、偷逃税等刑事漩涡。笔者了解到，近期某省有十余家灵活用工平台涉嫌虚开，涉案企业高度依赖财政返还，团伙作案特征明显。该案涉及受票企业8000余家，涉案开票金额高达数百亿元，目前案件正在进一步侦办中。在税收洼地与核定征收模式进一步被清理的背景下，灵活用工行业亟待升级整改原有业务，并进一步探索新的盈利增长点，把握发展与合规的平衡。本文将总结原有模式与业务新动向，指出其中潜藏的税务风险，并为灵活用工平台的发展提出建议。2025年2月24日 15:48
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谨防补税及偷税风险，企业取得财政奖补应审慎处理
2025年开年以来，无论是国家部委层面，还是省市层面，都再一次明确深化违规招商引资涉税问题治理、助力全国统一大市场建设。在此背景下，今年对于财政奖补涉税问题的监管打击工作将进一步深入、细化。从近期的案例来看，除适用财政奖补的依据无效而导致财政奖补被全额退回以外，实践中还出现企业取得财政奖补未正确作出企业所得税处理而导致被定性偷税的情形，本文将结合案例分析总结财政奖补涉税风险的新变化。2025年2月20日 13:42
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