两高涉税司法解释施行后，虚开增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪与逃税罪的适用边界始终存在争议，实务定性易陷入混乱。厘清罪名适用的关键，在于判断行为人实际利用的是发票的何种功能。依据两高司法解释精神，仅当利用发票的增值税抵扣功能时，才可能适用虚开专票罪，若利用的是发票的其他记载功能，则不构成该罪。本文以石化企业倒卖成品油库存数据逃税案为引，从立法本意、法益保护、构成要件等角度，分析三罪的差异与适用规则，以期为涉税刑事辩护提供有益参考。

近期，税务机关和法院公布多起医药企业税务违法案例，涉及医药企业虚开发票、违规享受税收优惠政策方面的税务风险。基于此，本文通过结合具体案例，分析医药企业所面临的税务风险，并对医药企业税务风险所面临的行政责任或者刑事责任提出相应的应对策略。

税费优惠政策对于鼓励企业创新、促进区域协调发展、释放经济发展活力具有重要作用。不管是税率式优惠还是税基式、税额式优惠，均有严格的适用范围及条件。当前实践中，部分企业通过虚构业务、拆分收入、虚假填报资料等等手段骗享税收优惠，引致偷税、虚开的风险。在税收征管中，近年来多地税务机关严查骗享税费优惠的违法行为，国家税务总局数据显示，“十四五”期间，全国税务部门累计查处骗取和违规享受税费优惠案件2.18万起，查补税款269亿元。本文以国家税务总局披露的案例为切入点，分析当前征管态势下企业适用税费优惠政策应关注的合规要点。

实践中，部分建筑企业因上游施工方走逃失联，其此前取得的发票被认定为异常凭证，进而收到税务稽查局的处理、处罚决定，面临补缴税款、滞纳金及偷税定性。本文结合现行税收政策与实务操作，梳理企业应对措施，为企业提供税务合规指引。

近年来，税务机关深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税。在以数治税方面，多地税务机关利用大数据分析等技术手段，联合多部门实现共享治税，精准发现纳税人涉税风险，打击涉税违法行为。煤炭行业企业在开采、销售、股权转让等环节均存在不同程度的涉税风险，针对煤炭行业的特点，近期部分地方税务机关创新税收监管新模式，督促纳税人补缴税费、提高税务合规程度。本文基于煤炭行业最新的税收监管举措，以涉税风险多发的环节为切入点，为煤炭行业企业税务合规提供参考借鉴。

近期，国务院第62次常务会议通过了《住房租赁条例》（以下简称“条例”）。《条例》对住房租赁备案提出了新要求，为住房租赁信息数据共享机制提供了更高位阶的法律依据，为税务部门精准识别纳税人未申报租赁收入提供了有力的抓手。本文拟对《条例》住房租赁备案规定及出租住房应当如何缴纳税款展开分析，以期帮助纳税人准确识别纳税义务，实现税务合规，防范税务风险。

近期，国务院颁布实施《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称“《规定》”），国家税务总局也出台相应的配套公告。新规要求互联网平台企业要按照规定期限和规定内容向税务机关等报送平台内经营者的涉税信息。新规的实施一方面增强税务机关查处电商企业偷逃税款的能力；另一方面，在“以数治税”成为税收治理核心趋势的背景下，新规的实施也意味着电商企业面临新的税务合规挑战。基于此，本文将结合《互联网平台企业涉税信息报送规定》及其配套公告内容，论述新规对税务机关和电商企业的影响。

土地增值税作为房地产税收体系的重要组成部分，其清算与追征环节常因规则适用引发税企争议。本文以一起天津高院（2024）津行终32号终审的房地产开发企业土地增值税清算纠纷案为切入点，聚焦清算资料提交认定、税款性质的界定及追征期起算时点三大核心争议点，结合地方征管细则与税法基础原理展开剖析，为厘清类似案件的裁判逻辑提供参考。