编者按：《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》将于2026年11月1日起施行，进一步明确境内单位购买自然人七类服务的增值税扣缴规则。单位履行扣缴义务，需关注交易范围、申报要求等事项。本文将梳理新规主要内容，分析扣缴义务人在适用过程中的核心要点，提出税务合规建议。

编者按：2026年8月31日，国务院常务会议讨论并原则通过《税收征收管理法（修订草案）》，决定将草案提请全国人大常委会审议。从2025年3月征求意见稿公布，到社会各界提出诸多争议与建议，再到国务院以“原则通过”定调，这一表述背后意味着什么，此前争议条款是否被采纳，后续将进入何种环节，本文将解读这一立法进程背后的逻辑与走向。

编者按：刑法第204条第二款是界分逃税罪与骗取出口退税罪的关键条款，却长期处于“休眠”状态，实践中，辩护人根据本条款提出相关辩护观点的，法院基本没有采纳。《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）施行后，危害税收征管犯罪的定罪标准发生重要调整。本文拟结合相关案例作实证分析，梳理法院不采纳相关辩护意见的核心理由，参照两高《理解与适用》的权威观点，提出“先缴后骗”行为的界分标准与辩护路径。

编者按：为进一步完善限售股转让个人所得税征管制度、堵塞征管漏洞、维护资本市场税收公平秩序，财政部、税务总局、中国证监会联合发布《关于规范转让上市公司限售股个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局、中国证监会公告2026年第26号）。公告对限售股征税范围、成本确认、清算申报等作出系统调整，有效补齐了原有政策执行中的征管短板，深刻影响个人股东减持、上市公司股权管理及拟上市企业股权激励安排。本文结合新旧政策差异，系统解读本次新规核心变化，测算税负影响，并对市场主体提出针对性的税务管理建议。

编者按：以票管税仍是当前税收征管的重要手段，停票、限票、调降发票额度等措施直接关乎企业经营命脉。实践中，许多税务机关在税收大数据风险报警后，仅在初步核阶段便对企业采取“一刀切”的停票限票措施，企业往往陷入“无法开票、经营停滞、维权缓慢”的困境。2026年4月，盘锦市中级人民法院作出（2026）辽11行终16号终审判决，认定税务机关在风险预警阶段将企业发票授信额度“降为零”的行为违反法定程序且明显不当，依法判决撤销。其裁判思路对于同类案件中的企业维权具有参考价值。本文从基本案情、争议焦点与裁判规则、法院裁判规则的法律适用路径与制度缺位、对各方的启示四个方面展开分析。

编者按：为进一步鼓励和引导民间个人投资，纾解纳税人缺乏足够资金纳税的困难，财政部、国家税务总局发布《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号），规定个人以非货币性资产投资应缴纳个人所得税，如一次性缴税困难的，可在5个公历年度内分期缴纳。如在分期缴税期间转让被投资方股权取得现金收入，优先缴纳非货币性资产投资产生的个人所得税。实践中，有税务机关认为，只要个人在分期缴税期间转让被投资方股权，就应当终止分期缴税计划。税务机关的观点是否于法有据，本文拟结合一起案例对此进行分析探讨。

编者按：再生资源行业是循环经济体系的重要支柱，也是国家税收政策重点扶持的领域。行业内增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和劳务，符合条件的可享受增值税即征即退政策，退税比例最高可达100%。行业内从业者在享受即征即退政策红利的同时，还应牢记合规要求，准确把握政策适用条件，适用不当可能面临暂停资格、补缴税款乃至罚款，甚至追究刑事责任。本文梳理政策适用的主要风险点及企业合规建议，以期为行业企业提供参考。

编者按：在私募基金的实际运作中，将未实缴的合伙份额以0元转让给新合伙人，是常见的商业安排，但“0元转让”可能触发税收核定风险，本文从认缴未实缴份额的法律性质出发，论证在合伙协议明确约定仅实缴合伙人享有权益的前提下，认缴未实缴份额的公允价值为零，0元转让具有充分的正当理由，税务机关不应征收企业所得税。同时，本文梳理了税务机关核定权的法律边界，提示企业在操作此类交易时需要警惕的风险情形。