在农产品行业虚开、偷税、骗税系列文章中，我们归纳了农产品行业涉税案件的类型，分析并揭示了农产品行业的税务风险。同时我们已针对农产品行业如何应对虚开税务风险提供了抗辩要点。在本期文章中，我们拟从一起真实的虚开农产品收购发票被认定构成偷税的案例出发，为农产品行业化解偷税税务风险提供思路，供读者参考。

为满足退税的发票要求或者隔离风险的目的，诸多外贸企业采取关联内外贸企业架构，即由同一控制人或关联关系的主体控制内外贸公司。但由于部分内贸企业不参与货物流转、资金支付等业务，处于“空壳”地位，叠加内外贸企业的关联关系，税务机关易否认内贸企业存在的合理性，将内贸公司进项虚开与骗税相联系。后文将从关联内外贸架构的合理性与其中易被忽略的骗税风险展开，探讨在出口交易真实、收汇合规的情况下，应该如何界定“虚开”与“骗税”的边界。

正确认定税款追征期、处罚时效、刑事追诉时效对依法保障国家税款足额入库，督促税务机关积极履行查处税务违法行为的职责，维护纳税人的合法权益具有重要意义。实务中，税企双方对该三个期限的认定有不同的理解，进而引发税企争议。本文拟从一起真实案例出发，逐一分析应当如何确定该三个期限，以供读者参考。

4月18日，滕伟等最高法法官编写的《“两高”〈关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释〉的理解 》（下称《理解与适用》）发表，其中对非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪的关系给出明确解读，认为非法购买系虚开犯罪的手段，二者为“牵连犯”关系。此解读给虚开犯罪的出罪之路设立了一定阻碍，不构成虚开专票罪的案件难获得无罪处理，被判非法出售专票罪的案件不断上升。涉及被告人买票的已决案例共41件，被判非法购买专票罪的共12件，虚开专票罪29件，暂无被判处虚开发票罪及逃税罪，亦没有无罪案例。在此背景下，受票企业涉嫌虚开犯罪，是否还有争取无罪处理的空间？本文将以实践案例为切入，探讨受票企业的出罪之路应该怎么走。

因源头发票缺失，再生资源回收环节的企业所得税税前扣除凭证问题长期存在，以自制凭证入账成为实践中大多资源回收企业解决凭证问题的“权宜之计”。近年来，尤其是自去年起“反向开票”政策正式落地实施，资源回收企业以自制凭证入账的税务风险逐步显现，不少企业面临调整补缴企业所得税、加收滞纳金的问题。本文以再生资源行业源头发票困境为切入点，立足于行业实际情况，梳理企业所得税税前扣除凭证相关政策及措施沿革，解析资源回收企业自制凭证入账的合法性与合理性，供读者参考。

近年来，在经济发展与市场变革的浪潮中，我国成品油流通领域行业监管历经多次重大改革。2025年2月5日，国务院办公厅发布《关于推动成品油流通高质量发展的意见》（国办发〔2025〕5号），提出5方面21条具体举措，对成品油行业涉税监管也作出了四项重要部署。本文结合政策演变脉络，解析新政要点。在新的监管环境下，企业需积极应对，建立健全税务合规体系，以适应宽准入与强监管并存的新格局。

实践中，税务行政处罚是否需要考量当事人的主观状态一直存在争议。有观点认为，只要行为人实施了税务违法行为，造成了税务行政违法的结果，那么无论其主观状态是故意还是过失，都应当予以行政处罚；也有观点认为，主观过错是税务违法行为定性的构成要件之一，行为人不存在主观过错的不应当予以行政处罚。对于后者，税务机关应当就当事人的主观要件承担举证责任，若未能举证或证据不足的，或将承担不利结果。本文将就税务行政处罚是否应当考量当事人的主观状态作简要分析。

在《八起案例揭示农产品行业偷逃税、虚开、骗税系列税务风险》一文中，我们归纳了农产品行业涉税案件的类型，分析并揭示了农产品行业偷逃税、虚开、骗税风险。在本期文章中，我们将从农产品增值税进项抵扣政策出发，详细解析农产品虚开犯罪风险的常见表现形式，结合两高涉税司法解释提出应对虚开犯罪的抗辩策略，供读者参考。