编者按：2026年1月，财政部、国家税务总局发布《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号），基本延续了现行出口退（免）税的相关制度，将《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号，已失效）与《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（附件4已失效）进行整合，将出口货物、跨境销售服务、无形资产统一纳入到出口业务中予以规定，大幅提升出口退（免）税政策的系统性、清晰度与适用性。为贯彻落实财税11号公告与加强出口业务管理，国家税务总局随后发布了《国家税务总局关于出口货物服务增值税和消费税退（免）税管理办法的公告》（国家税务总局公告2026年第5号），2026年第5号公告总体沿用现行出口退（免）税管理规定，整合分散在不同时期的管理文件，同时针对实践中突出问题与纳税人诉求作出回应，形成统一规范的管理办法，为纳税人办理出口退（免）税提供清晰、明确、可操作的指引。鉴于此，华税拟从实务角度出发，结合新政策变化，通过发布出口业务重点、常见问题系列文章的方式，对外贸行业单证备案，假自营、真代理，进项发票、收汇等诸多事项进行逐一解析，供纳税人参考。本文拟就单证备案相关规定追本溯源，并分析政策变化与实务影响。

编者按：税收优惠政策是国家引导产业发展、支持市场主体、鼓励技术创新的重要制度安排。准确理解并适用相关优惠政策，是纳税人的权利，也是其应履行的法定义务。近期，国家税务总局公布的四起稽查案例，涉及医药科技、船舶制造、信息技术及能源等多个行业，涵盖了研发费用加计扣除、小型微利企业所得税优惠及小规模纳税人减免等主要政策类型。这些案例为观察税收优惠政策在实际执行中的常见理解偏差与操作问题提供了具体样本。本文将结合案例，梳理在适用上述政策时需关注的重点事项，并分析在2026年增值税新规等法律法规框架下，相关涉税处理的可能变化。

编者按：2026年以来已有20余家上市公司发布补税公告，公开的信息中追溯调整年度最早可至2019年，其中不乏存在补缴上亿余元税款、滞纳金（利息）的情形。本文聚焦近年上市公司披露的主要补税诱因，解析重点事项高发风险点，并提出税务合规建议，供广大企业参考。

编者按：两高涉税解释出台后，虚开专票行为呈现出明显的罪名分流趋势，非法出售专票罪的适用比例提升明显，如何限缩该罪名的适用、避免该罪名沦为口袋犯罪成为实务界关注热点。本文聚焦于一起一审判处非法出售专票罪二审改判为虚开发票罪的典型案例，分析其非法出售专票罪的出罪思路，并探讨几种其他出罪观点。该起案例已于今年1月入选第八届全国法院“百篇优秀裁判文书”，并有望纳入人民法院案例库，具有重要实务借鉴意义。

编者按：2026年1月23日，《网络货运承运平台经营管理办法》（交运规〔2026〕1号，以下简称“《新办法》”）正式施行。相较于2019年发布的《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》（以下简称 “《暂行办法》”），《新办法》顺应了税务监管数字化与全国统一大市场建设的趋势，并与2025年已实施的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称 “涉税信息报送规定”）等规定相衔接，共同构建起更为严格的监管体系。《新办法》着重通过明确平台责任、强化数据共享与业务全流程追溯破解行业长期存在的虚开发票、业务不实等痛点问题。本文将通过对比新旧条款，分析具体变化与影响，并为平台提供合规操作建议。

编者按：近年来，高新技术企业作为科技创新的核心载体，享受税收减免、研发补贴、人才引进等一系列政策红利，成为企业提升核心竞争力、地方推动产业升级的重要抓手。但实践中，高新资格的维持也面临诸多问题。部分企业因对高新资格核心指标缺乏全面、持续性评估，未建立有效的管控机制，最终导致高新资格被取消并承担相应经济损失；此外，少数企业心存侥幸，通过编造虚假研发活动等违法手段骗享税收优惠，造成国家税款严重流失，相关主体还需承担相应税务行政责任乃至刑事责任。有鉴于此，本文拟结合高新资格监管动态及典型税务案例，梳理高新资格被取消的常见类型并揭示相关税务风险，以供高新企业参考。

编者按：两高涉税司法解释施行后，虚开专票罪的出罪条款限缩了其打击范围，非法出售专票罪却呈现显著扩大化适用趋势，司法数据与典型案例均印证了这一倾向，也引发了罪名适用的争议。本文从立法背景与量刑规则两方面展开论证，追溯本罪从投机倒把罪拆分而来的历史渊源，结合早期典型案例与权威解读，明确其立法初衷是打击倒卖空白发票、侵害国家发票专营权的行为。此外，通过梳理“票面额”到“票面税额”的定罪量刑规则演变，强调这些概念均是司法拟制金额，而非实际虚开税款金额，进一步印证本罪犯罪对象仅限空白发票。针对司法实践中的适用偏差，本罪适用范围亟需限缩，应在遵循罪刑法定、罪责刑相适应原则的基础上，通过虚开发票罪、逃税罪等罪名实现合理分流，维护刑法体系的内在协调。

编者按：2026年1月1日，为了与增值税法及其实施条例配套实施，税务总局颁布了《关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（2026年第2号公告）及该公告适用官方解读。其中，关于小规模纳税人的相关规定在认定条件、身份转换时点以及稽查补税处理等方面均有调整，将对包括广大小微企业、个体工商户、合伙企业在内的多行业主体产生影响，本文作简要分析。