编者按：随着CRS机制交换的涉税信息被深度应用，跨境税收监管力度显著增强，居民企业通过搭建境外投资架构、长期留存境外利润不分红以规避境内纳税义务的税务风险大幅上升。近日，北京、浙江两地税务机关针对居民企业在境外不当留存利润开展合规指导，相关企业补缴企业所得税引发行业热议。近年来，伴随我国“一带一路”倡议稳步推进，诸多居民企业赴境外投资布局，其中部分企业对税务合规缺乏重视，导致留存境外利润长期不进行分配。税务机关在何种情形下，可依法要求居民企业就境外公司未分配利润补缴企业所得税？本文拟结合前述案例分析探讨，为居民企业跨境投资提供税务合规建议。

编者按：近年来，小型微利企业税收优惠政策适用的监管日益精准。企业能否持续享受优惠，不仅取决于是否符合年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项条件，也可能受到交易凭证合规性及上游涉税风险的影响。本文结合公开案例，梳理骗享、错享优惠的常见表现，分析上游发票异常引发的成本扣除及小微企业优惠资格争议，并提出相应的合规建议。

编者按：增值税专用发票的开票方与受票方分属异地税务机关管辖时，开票方所在地税局认定其对外虚开后，往往向受票方所在地税局发出《已证实虚开通知单》，或直接对开票方作出定性虚开的《税务处理决定书》。受票方所在地税局据此要求受票企业进项转出、补缴税款并启动调查。那么，受票企业能否直接对开票方税局作出的上述文书申请行政复议？辽宁省高院同一合议庭作出的两份裁判给出了不同答案，其中一案入选最高法发布的典型案例。本文结合这两案，解析两类文书可否复议的裁判规则，并提出实务应对建议。

编者按：2026年7月24日，财政部、税务总局发布《财政部税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第21号）以及国家税务总局配套发布《国家税务总局关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第15号），依据实质重于形式原则，确立离岸信托委托人原则上为个人所得税纳税义务人、受托人承担协助纳税申报的协力义务，并确立了四大项反避税规则，标志着个人所得税监管迈入新阶段。本文拟围绕新规确立的核心理念展开分析，提示高净值人士把握90日合规窗口期，结合实务分析规则潜在的争议与影响，供读者参考。

编者按：近日，国家税务总局发布《关于企业重组业务所得税处理有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2026年第13号），明确在企业合并、分立业务中，符合条件的部分可以适用特殊性税务处理，其余部分适用一般性税务处理，从而实现两种税务处理方式在同一重组业务中的并行适用。本文将在梳理相关重组政策沿革的基础上，重点解析13号公告的核心规则，并提出合规适用建议。

编者按：2012年7月，税务总局发布《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》（国税发〔2012〕65号），要求各省税务局原则上应当建立税务裁量基准制度，2016年11月，税务总局又发布了《税务行政处罚裁量权行使规则》，明确要求各省税局联合制定本辖区统一适用的税务行政处罚裁量基准，对税务行政处罚裁量基准制定、规则适用作出了明确规定。近年来，东北、西南等地区先后发布了税务行政处罚裁量基准，统一了本区域内的税收执法尺度，但从全国层面缺少统一规则。为健全行政裁量权基准体系、推动全国税务执法标准一体化，税务总局起草形成了《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量基准（2026年版）〉的公告（征求意见稿）》（以下简称《裁量基准》），并面向社会公开征求意见。本文在总结《裁量基准》亮点的基础上，拟结合实务经验，提出有针对性的修改建议。

编者按：目前，我国道路运输行业仍然维持了以大量自然人、个体户司机为主要实际承运人的基本格局。实践中，处于运输业务中间环节的运输企业，通常无法取得来自个体司机的发票，同时又需要向托运方开具运输服务发票，有销项而无进项，从而承担巨额的税负成本。近年来，以网络货运平台为载体的无车承运等新型经营模式兴起，但因业务流程不规范、税务合规制度不健全等原因，导致虚开案件频发。本文通过梳理运输行业中的发票涉税风险，为运输企业提出相应合规建议，以供参考。

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