我国关于非货币性资产投资的个税政策经历了从“暂不征收”到“一次缴纳”再到“分期缴纳”的演变历程，政策目标的侧重点也由考量“个人缺乏应税现金”到“防止国家税收流失”再到“引导民间投资”的过渡。随着个人投资者径直以股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产进行投资的经济活动日益广泛，加之投资协议履行过程较长，关于确认转让收入的时点、标准等纳税争议层出不穷。尤其在现行非货币性资产投资个税政策下，个人投资者面临三大税收风险亟待防范。

根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变是我国税务监管发展改革的目标。要全面改进办税缴费方式，优化个人办税服务。《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2018年—2022年）》（税总发〔2018〕199号）也提出要健全自然人税收监管系统。近期，多地税务机关已着手升级自然人税收管控系统，且在“金税四期”即将完工的背景之下，自然人如何做好税务合规，规避税务风险，本文即对此进行简要分析，以供读者参考。

出口退税是优化外贸管理的一个重要方面，随着税务、银行、海关、外汇管理部门的信息共享制度、机制的推进以及税收大数据的建立，税务部门对出口退税贸易行为的监管更加有力。然而，由于一些出口企业出现短期资金困难，以其出口退税账户托管为质押进行贷款，那么，当企业与其他主体发生经济纠纷，法院能否查封专用账户并扣划退税款，以执行相关判决？企业因经济活动产生欠税时，银行优先受偿权与税款优先权何者顺位在前？这些问题都亟待明确，以平衡各利害关系人的利益。

近年来，我国的出口贸易额仍在持续增长，2022年全年货物出口高达23.97万亿元，增长10.5%；全年办理出口退税共计18678亿元。但是，在今年以前从事外贸，须进行对外贸易经营者备案，因此一些中小企业和个体户无法开展出口业务。为鼓励外贸行业的发展，2022年底全国人大常委会取消了该备案，进一步放宽了参与对外贸易的门槛。此外，2022年期间，国家税务总局多次发布公告不断加快出口退税的速度。市场参与人数变多，退税审核放宽，在这两个因素的作用下，潜在的骗取出口退税风险令人担忧。此外，由于出口业务及退税的复杂性，委托代理出口、代办退税等业务具有良好的前景，为外贸综合服务平台（下简称“外综服”）拓展了广阔的市场。有鉴于此，本文结合现行规定，对中小微企业开展外贸出口的合规要点以及税收优惠予以介绍，同时对外综服平台如何防范退税风险进行解读。

顺某办信息服务股份有限公司作为开展灵活用工平台业务的上市公司，2023年6月5日深交所发布公告称，因其2022年度净利润为-11627.65万元，财务会计报告被出具保留意见的审计报告等，符合退市的情形，开始摘牌退市。究其原因，顺某办名下开展灵活用工业务的6家全资孙公司存在涉税问题，最终形成连锁反应，税务问题成为其前进道路上的“绊脚石”。而相比之下，天津“某账户”却在2022年实现了近千亿营收，发展势头强劲。可谓几家欢喜几家愁。有鉴于此，本文将从顺某办存在的税务问题角度出发，剖析灵活用工平台税务风险的业务模式，揭示常见税务风险点，并为灵活用工平台未来的可持续发展提出税务合规建议，以供读者参考。

对于运输、物流企业而言，道路和桥、闸的通行费用发票是重要的增值税进项抵扣和企业成本扣除凭证。但是，对于在全国各地承接和开展运输业务的个体司机而言，其不需要进项发票，如此一来，在道路运输行业的实际承运端同时出现了“运输费发票缺失”和“道路通行费发票富余”现象，成为道路运输行业虚开的新兴特点。本文透过实践最新案例，对这一现象进行税法分析，以供广大企业参考。

边民互市贸易指的是在边境地区，经政府批准的开放点或指定的集市上，边民可以在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动。为促进边贸口岸的经济发展，我国制定了边民互市贸易免税政策，对符合一定金额和数量的商品，免征进口环节的税费。近年来，一些不法分子盯上了边民互市免税政策，通过出口退税——走私进口——再出口退税的循环出口手段，反复作案，形成虚假出口与进口的闭环，骗取出口退税款，造成了国家税款的损失。有鉴于此，本文将从某公司通过边民互市免税政策循环出口骗取出口退税实务案例出发，详细梳理边民互市免税政策，结合近期国家严查利用“循环出口”等手段骗取出口退税的强监管趋势，为出口企业税务合规提供建议。

采取“带金”销售的营销手段是许多医药企业的常见做法，但随着带量采购、两票制等体制机制改革的深入，医药行业合规经营要求越来越高、商业贿赂的 纠风管理越来越严格，通过CSO套现方式进行商业贿赂、违规营销成为财税部门监管的重点。本篇结合各地区税务/司法机关对CSO咨询服务公司的查处背景、查处模式，就涉嫌虚开犯罪查处应关注的问题予以探讨。