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税务律师详解：稳定轻烃是否应当按照石脑油征收消费税？
近一段时期以来，各地一些稳定轻烃生产企业受到税务检查，被要求就其生产的稳定轻烃产品补缴巨额消费税。我国成品油消费税政策较为复杂，税企双方对相关政策的理解存在差异，尤其对于稳定轻烃等石化行业的附属产品应否纳入石脑油消费税征税范围，实践中存在较大争议。本文从稳定轻烃的生产工艺、性质和应用等角度，结合近期出现的典型案例，分析稳定轻烃是否属于石脑油，应否征收消费税的问题。2023年11月21日 09:23
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外贸四大领域骗税案件频发，业务模式潜藏风险知几何
2022年，面对异常复杂的国际形式，为了鼓励外贸经济的发展，国家依然实施了强有力的出口退税政策。期间，国家税务总局多次“提速”，要求进一步缩短退税审批期限，减少退税申请的资料，保证退税资金“真金白银”地惠及企业，减轻企业的资金压力。为了防范不法分子骗取出口退税，税务机关联合公安、海关、外汇等部门，利用信息化手段，不断提升打击骗取出口退税的力度。2022年，骗税风险主要集中爆发在农产品、纺织服装、贵金属和软件科技等行业，爆发了多起案件。本文通过分析四大行业的模式及风险点，解读外贸出口的合规对策。2023年11月21日 09:21
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代持股还原应否课税？聚焦代持关系真实性和合理性
代持股还原是指公司实际股东或出资人出于其他考量，以他人（包含自然人和组织）的名义作为股东办理公司工商登记后，通过解除股权代持关系以自己名义直接持股。从法律实质上看，代持股还原是隐名股东显名化的确权行为，但由于我国税法尚未对“代持股”的性质作出明确，导致实践中对于代持股还原是否应当缴纳个税、应当由哪一方缴纳税款等问题缺乏直接的法律法规依据。本文拟在梳理代持股还原个税征管不同实务处理的基础上，提示该类业务的涉税风险和应对策略。2023年11月21日 09:13
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高收入人群收入策划引起税务稽查？以案剖析7项涉税风险
此前华税在《一文总览：税收的严监管给高收入人群带来哪些涉税风险？》文中，就目前涉税监管态势下高收入人群的主要风险进行了概述；并通过《实案解析：高收入人群股权转让五类常见涉税风险》一文系统地阐述了高收入人群因股权转让可能引发的税收风险；本文将继续对高收入人群涉税风险的探讨，通过案例解析的形式揭示其收入策划背后的风险，以飨读者。2023年11月21日 09:12
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企业税务合规没那么难！解析业、财、税18项合规要点
此先，华税撰写了《当下中小微企业谨防五类十六项税务风险！》一文，帮助广大中小微企业识别经营中可能面临的税务风险。根据企业合规“识别、控制风险，避免造成损失”的理念，企业需要针对这些风险予以控制，最好能够建立健全的税务合规制度机制。但是，在实践中我们观察到一些企业尤其是中小微企业不理解、不愿意开展税务合规，认为这些工作既不能产生现实收益又花费巨大。我们认为这种思路误解了税务合规的本质，也说明一些企业家还没有准确认识到税务违法的后果。 税务合规的价值在于：一方面可以为企业“赚钱”，财政部、税务总局为鼓励经济发展，制定了大量的税收优惠政策，要用好、用对税收优惠政策为企业谋利益，需要有专业的税务合规；另一方面可以避免带来损失，如果企业涉嫌虚开、偷税，动辄面临巨额的罚款，企业家甚至可能锒铛入狱。有鉴于此，华税结合一些实务案例，为广大中小微企业在业务开展、财务管理和会计核算、纳税申报等环节揭示和解读相关税务合规要点，以服务广大企业建立健全的税务合规制度，避免税务风险。2023年11月21日 09:02
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实案观察：开票方构成虚开犯罪判无期，受票方以非法购买判缓刑！
根据《刑法》及相关司法解释的规定，虚开增值税专用发票包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种行为模式。但在具体案例中，开票方与受票方是否必然同罪？为什么部分案件中开票方构成虚开，但受票方不构成虚开？本篇通过两则开票方、受票方对应案例，以此探讨虚开增值税专用发票行为中不同主体的责任认定，以及在实务中，受票企业在日常交易中应如何防范虚开发票的风险，以飨读者。2023年11月20日 21:42
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最高检释放刑事合规积极信号，展望2023年涉税犯罪企业合规动向
日前，最高检在答记者问时发布了涉案企业合规整改的数据及最新动向，截至2022年12月，全国范围内共办理合规案件5150件，对于整改合规的1498家企业、3051人依法作出不起诉决定。数据表明，刑事合规充分发挥了挽救实体企业的制度功能，敦促企业从犯罪道路上回归正途，尽可能消除犯罪带来的不利影响。发布会上，最高检负责人还就涉案企业合规政策的适用范围、程序等问题作出了新的表述，释放了积极的信号。本文结合涉税犯罪的刑事合规特点，对接下来的涉税犯罪企业合规动向予以展望。2023年11月20日 21:31
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涉税中介涉嫌虚开案件频发，财税服务行业税务风险全解
国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门联合打击机制在查处团伙式、跨区域、虚开发票违法犯罪行为上发挥了巨大作用。近日，国家税务总局曝光了7起涉税案件。其中，一起税警联合行动，查处虚开增值税专用发票案成功捣毁两个虚开发票犯罪窝点。该案中，2名涉税中介人员通过提供财务记账服务、编造财务数据资料等方式，在没有真实业务发生的情况下，直接设立或帮助相关空壳企业虚开增值税专用发票价税合计12.32亿元，获刑3年至11年不等。作为涉税专业服务的提供者，涉税中介面临着日趋严格的监管和税收风险责任，应当诚信经营，依法依规执业，谨慎防范涉税风险。2023年11月20日 21:23
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