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享受小微税收优惠核心要点：明确适用条件、防范发票风险
编者按：近年来，小型微利企业税收优惠政策适用的监管日益精准。企业能否持续享受优惠，不仅取决于是否符合年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项条件，也可能受到交易凭证合规性及上游涉税风险的影响。本文结合公开案例，梳理骗享、错享优惠的常见表现，分析上游发票异常引发的成本扣除及小微企业优惠资格争议，并提出相应的合规建议。2026年7月31日 16:15
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最高法典型案例：受票企业有权对上游认定虚开的税务处理决定申请行政复议
编者按：增值税专用发票的开票方与受票方分属异地税务机关管辖时，开票方所在地税局认定其对外虚开后，往往向受票方所在地税局发出《已证实虚开通知单》，或直接对开票方作出定性虚开的《税务处理决定书》。受票方所在地税局据此要求受票企业进项转出、补缴税款并启动调查。那么，受票企业能否直接对开票方税局作出的上述文书申请行政复议？辽宁省高院同一合议庭作出的两份裁判给出了不同答案，其中一案入选最高法发布的典型案例。本文结合这两案，解析两类文书可否复议的裁判规则，并提出实务应对建议。2026年7月31日 16:11
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窗口期仅90日！离岸信托税务监管时代已来，委托人理念变革和合规行动迫在眉睫
编者按：2026年7月24日，财政部、税务总局发布《财政部税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第21号）以及国家税务总局配套发布《国家税务总局关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第15号），依据实质重于形式原则，确立离岸信托委托人原则上为个人所得税纳税义务人、受托人承担协助纳税申报的协力义务，并确立了四大项反避税规则，标志着个人所得税监管迈入新阶段。本文拟围绕新规确立的核心理念展开分析，提示高净值人士把握90日合规窗口期，结合实务分析规则潜在的争议与影响，供读者参考。2026年7月28日 13:29
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企业重组新规出台，一般性与特殊性税务处理并行
编者按：近日，国家税务总局发布《关于企业重组业务所得税处理有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2026年第13号），明确在企业合并、分立业务中，符合条件的部分可以适用特殊性税务处理，其余部分适用一般性税务处理，从而实现两种税务处理方式在同一重组业务中的并行适用。本文将在梳理相关重组政策沿革的基础上，重点解析13号公告的核心规则，并提出合规适用建议。2026年7月27日 14:47
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《税务行政处罚裁量基准（2026 年版）》征求意见稿的亮点与修改建议
编者按：2012年7月，税务总局发布《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的指导意见》（国税发〔2012〕65号），要求各省税务局原则上应当建立税务裁量基准制度，2016年11月，税务总局又发布了《税务行政处罚裁量权行使规则》，明确要求各省税局联合制定本辖区统一适用的税务行政处罚裁量基准，对税务行政处罚裁量基准制定、规则适用作出了明确规定。近年来，东北、西南等地区先后发布了税务行政处罚裁量基准，统一了本区域内的税收执法尺度，但从全国层面缺少统一规则。为健全行政裁量权基准体系、推动全国税务执法标准一体化，税务总局起草形成了《国家税务总局关于发布〈税务行政处罚裁量基准（2026年版）〉的公告（征求意见稿）》（以下简称《裁量基准》），并面向社会公开征求意见。本文在总结《裁量基准》亮点的基础上，拟结合实务经验，提出有针对性的修改建议。2026年7月20日 17:32
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运输行业虚开案件频发，企业如何防范涉税风险？
编者按：目前，我国道路运输行业仍然维持了以大量自然人、个体户司机为主要实际承运人的基本格局。实践中，处于运输业务中间环节的运输企业，通常无法取得来自个体司机的发票，同时又需要向托运方开具运输服务发票，有销项而无进项，从而承担巨额的税负成本。近年来，以网络货运平台为载体的无车承运等新型经营模式兴起，但因业务流程不规范、税务合规制度不健全等原因，导致虚开案件频发。本文通过梳理运输行业中的发票涉税风险，为运输企业提出相应合规建议，以供参考。2026年7月20日 14:52
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税务行政处罚裁量基准（2026年版）、税务行政处罚“轻微不罚”事项清单
-2026年7月16日 10:35
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取得虚开发票超千万元被查，税局未以核定征收税款作为罚款基数
编者按：2026年6月，哈密市税务局稽查局公告送达《税务处理决定书》（哈市税稽处〔2026〕21号）及《不予税务行政处罚决定书》（哈市税稽不罚〔2026〕3号）。案涉物流公司取得虚开专票抵扣，其中增值税、城建税被定性偷税，但因超过五年处罚时效不予处罚；企业所得税因账簿资料缺失无法查账，由稽查局核定应纳税额，既未定性偷税，亦未处以罚款。本文以该案为引，分析核定征收的税款不应作为偷税认定和罚款基数的税法逻辑，并就追征期与处罚时效的分别适用、核定征收下小微优惠的适用等问题一并展开，以期为相关市场主体提供参考。2026年7月15日 17:02
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