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2022年全国税务行政要案盘点与大数据观察

2022年，我国的税收政策“减”字当头，为减轻市场主体负担，盘活企业现金流，提振经济发展速度提供了强有力的支持。新的组合式税费支持政策从多角度、全方位对重点行业、人群予以关照：大规模留抵退税政策缓解了实体企业资金短缺压力；运输、科技、快递等行业的缓减免政策降低了特定行业的负担；新的个税专项扣除和个人养老金个税政策的出台关照生育、养老等重点问题……为了保障税收政策落到实处，2022年的税收监管在多部门协作、税收大数据的助力下进一步得到加强，整治网络文娱行业、加强投资监管、严厉打击骗取留抵退税等等，有效震慑了不法分子。本文通过对国家税务总局及地方税务机关2022年的涉税案件、数据进行盘点，一窥2022年税收风险的来源和成因，以对企业在2023年加强税务合规提供建议。

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2023年11月21日 10:39
互联网财税平台屡发涉税大案，风险爆发八大导火索不得不防

互联网技术的发展为传统行业探寻新的发展方向，但其中暗藏的风险也随之而来。传统的税务咨询、策划及代理记账服务在数字经济的背景下，得以跨越地域的限制，面向更广阔的市场。在此基础上，互联网财税平台应运而生，其以降低企业和个人的税负为宗旨，但相应手段游离在合法与非法的灰色地带。随着近年来地方税收政策的清理，互联网财税平台的活动空间已被大大压缩，相应的涉税风险不断走高。本文通过总结近年来互联网财税平台风险爆发的原因，旨在为平台指出风险，以加强自查合规的工作。

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2023年11月21日 10:33
聚焦：2022年度我国税制改革六大亮点

税收问题事关纳税人的切身利益，税制改革意味着利益的重新分配和调整，从综合数据来看，本年度的税制改革通过逐步落实税收法定原则、颁布惠企利民的减税降费政策、各税种进一步优化、各区域协同发展等一系列红利政策体现，通过这些政策，市场主体负担减轻，企业投资与发展信心增强，改革红利为市场主体和经济发展注入新动能。

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2023年11月21日 10:24
2022年税收立法盘点暨2023年税收立法展望

税收关乎财富分配，关系着国计民生，因此关于税收的基本制度属于立法保留的内容。过去一段时间内由于税收实践不充分，因此立法机关以授权立法的形式授权国务院制定关于税收的各类暂行条例。随着我国法制的不断健全，强化税收立法成为题中应有之义。中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》也明确要求“全面落实税收法定原则，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律。”本文通过对2022年各类税收立法活动予以盘点，以展望2023年度的税收立法。

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2023年11月21日 10:06
房企土增税清算成本分摊方法选择不当税负增加千万

房地产开发企业进行土地增值税清算，将有关收入、成本、费用按要求在不同期间和不同项目间进行合理归集既是纳税人的一项重要义务，也是主管税务机关开展前期管理和清算审核重点关注的方面。由于不同分摊方法下，所计征的土地增值税税额存在差异，而土地成本构成企业加计扣除费用和开发费用计提基数的重要组成部分，能否选择正确的成本分摊方法将对企业税负产生重大影响。不过，由于国家层面尚未统一房地产开发项目的土地成本分摊方法，地方对于确定计算分摊方法具有自主性，各地税收政策的分散化、差异化导致纳税人难以理解相关政策和进行涉税操作，这使得税企在土地成本分摊方法的确定上争议颇多。

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2023年11月21日 10:06
运输业为何屡发虚开大案？围绕四方主体解读九大涉税风险

我国的道路运输业务随着全国统一市场的发展而繁荣，大宗商品跨区域的长途运输为企业面向更广阔市场开展业务提供了基础。然而，道路交通运输业务的繁荣并未过多改变行业底层以个体司机为主体的格局，大量的运输业务层层分包带来了不可控的风险，个体司机不开票的问题始终困扰着位于链条中间的运输公司、网络货运平台，运输业涉税风险严峻。近年来，网络货运平台暴雷、运输公司暴雷、大量受票方被牵连，数额巨大、牵连甚广。有鉴于此，我们从网络货运平台、运输企业、个体司机、托运人的角度出发，分析四方涉税风险的来源，并提出税务合规的要点，以供读者在业务合规时参考。

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2023年11月21日 09:57
从涉税争议解决视角看司法部最近三年全国行政复议与诉讼案件统计数据

随着我国全面建设法治国家的不断深入，公民权利意识的逐渐增强，以及经济、社会的多元化和复杂化，对我国各级行政机关的行政能力提出了更高的标准和要求，各类行政纠纷开始在法治轨道上予以解决。纠纷解决机制是国家治理体系的重要组成部分，完善良好的行政纠纷解决机制体制可以有效化解行政纠纷和争议，缓和相对人与行政机关之间的矛盾，实现公平正义。在各类行政纠纷解决机制中，行政复议是解决行政争议的最主要的渠道，行政诉讼制度则是行政争议解决的“最后一道防线”。本文通过对司法部公布的2019年-2021年三年间的全国行政复议、行政应诉案件统计数据进行汇总观察，对税务行政案件的复议及诉讼予以分析和展望。

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2023年11月21日 09:50
以案说法：解析代开发票五大涉税风险

发票是证明经济活动真实发生的重要凭证，对于货物或服务的购买方而言，发票是企业所得税法定的税前扣除凭证，增值税专用发票更是增值税进项抵扣的依据。在灵活用工、个体运输等业务形态下，个人作为货物或服务的提供方，为取得符合购买方要求的发票、保证交易顺利开展，通常需要向税局申请代开发票。在实践中，因代开数量较大，一般情况下税务机关不会实质、全面地审查代开申请，由此衍生了虚构业务代开发票等违法现象，无论是对于申请开票的个人还是受票企业，都存在诸多风险。本文以个人申请代开发票的条件为切入点，进一步分析代开发票五类常见的涉税风险，以供参考。

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2023年11月21日 09:41