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多层嵌套合伙持股平台拆除面临的三大涉税风险及五大应对建议
随着《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2021年第41号）生效，以合伙企业持有股权、股票、合伙份额等权益性资产的税收优势不在，很多投资人开始拆除合伙投资架构，回归自然人直接持股的原始状态。然而，投资架构的拆除同样会产生高额税负，此外，即便合伙企业注销，在注销前发生的各类交易仍可能受到追溯调整。近日，某地税务局公开一起多层嵌套合伙企业注销，合伙人被追缴税款的案例，本文将结合此案例，分析合伙投资架构拆除的涉税风险。2023年11月22日 09:31
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代持股还原个税执行口径不一，隐名股东显名化应关注涉税风险
股权代持是目前资本市场中比较常见的一种持股模式，根据《民法典》、《公司法》的相关规定，代持股这一模式已经为法律所认可。然而，税法对于代持股的税收问题目前尚无系统规定，尤其是对于代持股还原是否缴纳个人所得税的问题，实践中还存在较多争议。本文将结合现行法律规定以及IPO案例，对还原代持股面临的涉税风险提出三点建议，以供读者参考。2023年11月22日 09:12
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上游17家能源企业涉嫌虚开被移送司法机关，下游受票企业如何防范税务行政、刑事风险？
近日，山西省十七家能源公司涉嫌虚开增值税专用发票被查，累计对外虚开增值税销项发票额约18亿元，经税务机关检查确认走逃（失联）。税务机关已经对其下达《税务处理决定书》，并依法移送司法机关。此事或将引发数百家受票企业大规模协查，潜在的行政风险、刑事风险向现实转化。那么，受票企业主管税务机关收到《税收违法案件协查函》启动检查程序或者公安机关收到案件线索刑事立案后，受票企业该如何应对？2023年11月22日 08:59
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税务律师成功辩护废旧物资企业虚开发票案的六大要点
2017年来，随着税务机关在废旧物资行业集中优势资源专项整治工作的开展，废旧物资行业虚开案件数量激增，涉案企业及人员面临巨大的行政风险和刑事风险。从近期华税代理的废旧物资行业虚开案件来看，这类案件涉案范围逐渐向上下游两端延伸，涉及面广，散户、回收企业、用废企业等不同交易环节的主体多受到牵连，涉税刑事风险已经覆盖了废旧物资购销交易的各个环节。虚开案件的集中爆发对律师辩护提出了硬性要求。本文基于对废旧物资行业的了解以及对税法和刑法的认识，结合华税代理的大量废旧物资行业虚开案件，在分析业务模式、虚开犯罪构成要件、案件事实与证据的基础上从定罪、量刑两个维度提出六大无罪辩护要点，以供税务人士及企业人员参考。2023年11月21日 19:34
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废旧物资回收企业代开发票被定虚开犯罪，抓住这个申诉要点能改判！
近年来，随着四部委“打虚打骗” 专项行动的开展，废旧物资行业虚开刑事案件持续爆发，案件数量有增无减，且重刑适用率较高。经检索发现，中国裁判文书网2020年全年公开废旧物资企业犯危害税收征管罪90件，其中虚开增值税专用发票罪案件占据绝对多数，高达87件。在这90 起案件中，一审程序有66件，其中，被告人被判处十年以上有期徒刑的案件有23件，甚至1件被判处无期，重刑适用率超过了36%，而适用缓刑的案件有19件，缓刑适用率不足29%。囿于废旧物资行业经营的特殊性，源头供货散户无法开具增值税专用发票导致回收经营企业发生采购业务后不能进项抵扣的问题成为制约行业发展的重要因素，并进而衍生出了大量的挂靠、代开等行为。实践中对于经过一审、二审程序仍然认定构成虚开犯罪并处以重刑的，当事人多对判决结果存在异议。通过启动申诉程序维护其合法权益成为这些被告人合法救济的重要途径。本文华税律师结合代理废旧物资行业虚开案件的实务经验，对废旧物资行业虚开案件申诉程序需要注意的关键问题和实操要点予以解析，以供相关企业及个人参考。2023年11月21日 19:18
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某废旧物资企业自制凭证入账多年，税局责令换开发票补缴巨额税款
从政策脉络上看，废旧物资行业的经营模式没有发生太大变化，对其增值税给予优惠也是一贯做法，体现了国家对资源回收再利用的政策导向。但是，自2000年取消了增值税先征后返优惠、2008年进一步取消废旧物资回收经营单位销售废旧物资免征增值税的政策后，废旧物资回收企业便陷入了缺少进项发票而承担较大增值税税负、企业所得税税前扣除凭证难以取得的困境。自2017年起，国内多个地区陆续爆发了废旧物资回收企业虚开犯罪案件，上下游牵扯企业众多，且涉案金额巨大，一旦虚开增值税专用发票罪名成立，涉案企业、人员均需承担严重的刑事责任。由此，为了规避取得发票可能存在的虚开风险，近两年来，许多废旧物资回收企业选择放弃取得进项发票、全额缴纳销售环节的增值税，仅以自制凭证入账进行成本扣除的做法。近期，部分地区税务机关开始对废旧物资回收企业纳税情况开展清查，尤其关注企业所得税税前扣除凭证问题。本期笔者结合多个相关咨询，就废旧物资回收企业税前扣除凭证问题进行分析，以期为废旧物资回收业务提供建议。2023年11月21日 18:57
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电力企业采购、产销环节的涉税风险分析与防范建议
电力公司在采购环节可能面临供货商没有资格开具增值税专用发票，不能进行增值税进项抵扣和企业所得税成本扣除的困境；在产销环节，“富余票”和代电销售的形式又容易涉及虚开风险。从企业角度出发，如何识别这些风险，并结合税务合规的要求，通过采取相应的应对措施遏制虚开问题成为企业关注的重点。本文就电力行业涉及的虚开风险做出系统阐述，并提出相应的防范建议。2023年11月21日 14:07
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多家企业违规节税遭稽查，互联网财税平台五大风险业务模式解析
在上周的文章中，笔者对互联网财税平台涉税风险爆发的八大导火索进行了盘点。不过，所谓“导火索”属于“外因”，真正暗藏涉税风险的，还是互联网财税平台当前的五类业务模式。我们知道，互联网财税平台依托网络，业务范围面向全国各地，客户数量众多，如果业务合规不到位，则偷逃税和虚开的风险更容易爆发。因此，本文就互联网财税平台的五种风险业务模式进行解析，并提出相应的应对思路，以飨读者。2023年11月21日 13:53
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