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出口退税账户已质押，法院、税局可否划扣应退未退税款？
出口退税是优化外贸管理的一个重要方面，随着税务、银行、海关、外汇管理部门的信息共享制度、机制的推进以及税收大数据的建立，税务部门对出口退税贸易行为的监管更加有力。然而，由于一些出口企业出现短期资金困难，以其出口退税账户托管为质押进行贷款，那么，当企业与其他主体发生经济纠纷，法院能否查封专用账户并扣划退税款，以执行相关判决？企业因经济活动产生欠税时，银行优先受偿权与税款优先权何者顺位在前？这些问题都亟待明确，以平衡各利害关系人的利益。2023年11月26日 11:18
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外贸门槛放宽助力中小企业，退税合规成为行业当务之急
近年来，我国的出口贸易额仍在持续增长，2022年全年货物出口高达23.97万亿元，增长10.5%；全年办理出口退税共计18678亿元。但是，在今年以前从事外贸，须进行对外贸易经营者备案，因此一些中小企业和个体户无法开展出口业务。为鼓励外贸行业的发展，2022年底全国人大常委会取消了该备案，进一步放宽了参与对外贸易的门槛。此外，2022年期间，国家税务总局多次发布公告不断加快出口退税的速度。市场参与人数变多，退税审核放宽，在这两个因素的作用下，潜在的骗取出口退税风险令人担忧。此外，由于出口业务及退税的复杂性，委托代理出口、代办退税等业务具有良好的前景，为外贸综合服务平台（下简称“外综服”）拓展了广阔的市场。有鉴于此，本文结合现行规定，对中小微企业开展外贸出口的合规要点以及税收优惠予以介绍，同时对外综服平台如何防范退税风险进行解读。2023年11月26日 11:00
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利用边民互市走私骗取出口退税1770万！边境出口企业如何加强合规？
边民互市贸易指的是在边境地区，经政府批准的开放点或指定的集市上，边民可以在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动。为促进边贸口岸的经济发展，我国制定了边民互市贸易免税政策，对符合一定金额和数量的商品，免征进口环节的税费。近年来，一些不法分子盯上了边民互市免税政策，通过出口退税——走私进口——再出口退税的循环出口手段，反复作案，形成虚假出口与进口的闭环，骗取出口退税款，造成了国家税款的损失。有鉴于此，本文将从某公司通过边民互市免税政策循环出口骗取出口退税实务案例出发，详细梳理边民互市免税政策，结合近期国家严查利用“循环出口”等手段骗取出口退税的强监管趋势，为出口企业税务合规提供建议。2023年11月26日 10:22
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骗完优惠再骗税被追究刑责！外贸企业出口软件产品如何防范退税风险？
为促进软件产业发展，推动我国信息化建设，我国税法规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品的，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。实务中，这一税收优惠政策被不法人员利用，制造了许多骗取税收优惠的案件。而近期，一起软件企业骗取税收优惠而后又骗取出口退税案件引发关注，该案反映出软件行业涉税违法犯罪行为已贯穿内销与出口。对此，外贸企业应加强对软件产品出口业务骗税风险的重视，并采取有效措施防控风险。2023年11月22日 18:07
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以边民互市贸易方式进口货物，为何会被以走私罪定罪处罚？
所谓“边民互市贸易”，是指边境地区边民在我国陆路边境20公里以内，经政府批准的开放点或指定的集市上、在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动。根据相关规定，符合边民互市贸易条件的，对进境货物免征进口关税和进口环节税。由此，实务中出现企业利用该政策，将需要进口的货物“化整为零”，通过边民携带入境的方式运输进境，以此逃避海关税收监管，此时，涉案企业和人员通常面临被定性走私犯罪的风险。从本期文章开始，我们将撰写系列文章，对“边民互市贸易”引发的走私问题进行探讨分析，以期为相关企业和人员提供帮助。2023年11月22日 18:00
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代理商伪报“边民互市”进口货物，货主是否构成走私罪？
根据相关规定，以“边民互市”贸易方式进境货物，免征进口关税和进口环节税。由此，实务中出现利用该政策，将需要进口的货物通过边民携带方式运输进境逃避缴纳税款的情况。此时，涉案主体通常会被以走私普通货物罪定罪处罚。而如果境内货主委托代理商通关进口货物，代理商却以伪报“边民互市”贸易的方式进行走私，此时代理商和货主应该如何定性处理？本文即围绕这一问题展开分析。2023年11月22日 17:49
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外贸四大领域骗税案件频发，业务模式潜藏风险知几何
2022年，面对异常复杂的国际形式，为了鼓励外贸经济的发展，国家依然实施了强有力的出口退税政策。期间，国家税务总局多次“提速”，要求进一步缩短退税审批期限，减少退税申请的资料，保证退税资金“真金白银”地惠及企业，减轻企业的资金压力。为了防范不法分子骗取出口退税，税务机关联合公安、海关、外汇等部门，利用信息化手段，不断提升打击骗取出口退税的力度。2022年，骗税风险主要集中爆发在农产品、纺织服装、贵金属和软件科技等行业，爆发了多起案件。本文通过分析四大行业的模式及风险点，解读外贸出口的合规对策。2023年11月21日 09:21
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从税务总局公示案例解读出口退税风险五大导火索
骗取出口退税违法犯罪行为因会对国家的税款造成巨额损失，损害出口税收管理秩序，一直以来是重点打击的对象。同时，骗取出口退税的行政、刑事责任也极重。轻则暂停出口退税权，缴纳税款、滞纳金、罚款，重则面临最高无期徒刑的刑事责任。为了更好的加强广大外贸行业的企业合规，做到防患于未然，本文研究了国家税务总局2022年以来公示的骗取出口退税的案件，对案件爆发的原因、导火索予以总结，以供读者参考。2023年11月20日 20:42
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