税务行政复议实务研究报告（2026）

行政复议制度是我国行政法治体系的重要支撑，既是化解行政纠纷的核心机制，也是行政机关自我纠错的法定途径，更是推进国家治理体系和治理能力现代化的关键制度环节。2024年1月1日起施行的新《行政复议法》首次将“发挥行政复议化解行政争议的主渠道作用”载入条文，为行政复议的功能定位与实践开展提供了坚实的制度支撑。司法部《行政复议工作白皮书（2024）》数据显示，2024年全国各级行政复议机关新收行政复议案件74.96万件，同比增长94.7%，达到同期法院一审行政案件的2.5倍，充分体现了行政复议在化解行政争议中的主渠道地位不断巩固。

2026年2月6日 14:01

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涉税犯罪司法裁判趋势研究报告（2026）

2024年3月，最高人民法院、最高人民检察院联合发布《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号），对长期争议的虚开增值税专用发票罪认定作出实质性限缩，明确将“不以骗抵税款为目的，没有因抵扣造成税款被骗损失的”的虚开行为排除在该罪之外，同时引发发票类犯罪罪名适用的调整。此外，最高人民法院通过发布权威解读文章、典型案例、法官培训教材等多种方式细化裁判规则，引发理论与实务界持续关注。

2026年2月4日 15:39

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农产品行业税务合规报告（2026）

做好“三农”工作是治国理政的重中之重，更是稳固民生基本盘、筑牢经济社会发展根基的核心所在。农产品行业作为“三农”发展的核心产业载体，深度融入乡村振兴、农业农村现代化发展进程，在国家发展大局中占据举足轻重的战略地位。为支持“三农”发展，国家针对农产品行业精准出台一系列税收优惠政策，涵盖自产农产品免征增值税、农产品初加工项目免征企业所得税等方面。同时，国家在支持行业发展的基础上也在持续强化税收监管。一方面，八部门协同发力，不断加大对农产品行业涉税违法犯罪的打击力度；另一方面，税务机关深入实施税费征管“强基工程”，着力推动税收征管数字化升级与智能化改造，实现对农产品行业的全流程、精细化监管。此外，由于农产品税收相关概念界定模糊、进项税额抵扣政策存在局限性等行业共性问题，农产品行业整体涉税风险居高不下，涉税争议案件屡见不鲜，虚开农产品发票的刑事案件频发。在此背景下，农产品相关市场主体主动构建并持续完善税务合规体系，已成为行业实现稳健经营、推动高质量可持续发展的必然要求。

2026年2月2日 13:15

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贵金属行业税务合规报告（2026）

黄金、白银等贵金属作为兼具商品属性、金融属性与货币属性的特殊品类，在全球经济格局与国家产业安全、金融安全中占据核心地位。2025年3月，工信部等九部门印发《黄金产业高质量发展实施方案（2025—2027年）》，明确了未来三年黄金产业高质量发展九个方面的核心工作，旨在解决我国黄金产业发展资源保障能力不足、关键核心技术和装备难以满足需求等突出问题，引导我国黄金产业提升高端化、智能化、绿色化、安全化发展水平。

2026年1月26日 10:57

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外贸行业进口关税合规报告（2026）

当前，全球贸易格局与规则体系正处于持续变化之中。国内经济高质量发展对进口贸易的优化升级提出了新要求，关税领域的立法、政策与监管实践也随之进行着一系列重要调整。2024年，《关税法》正式施行，标志着我国关税制度完成了从行政法规到国家法律层面的转变。与此同时，海南自由贸易港全岛封关运作进入实质阶段，跨境贸易新业态监管环境不断完善，“智慧海关”建设持续推进，多部门联合执法机制趋于常态化。这些变化在为企业带来新的市场机遇与通关便利的同时，也提高了海关监管的整体效能与专业深度。

2026年1月23日 10:37

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医药行业税务合规报告（2026）

医药行业税务风险与商业贿赂息息相关，呈现虚开违法行为与商业贿赂交织共生的典型业态特征，具有鲜明的行业特殊性。2025年，监管层面纵深推进医药反腐工作，中纪委、卫健委、市监局等多部门协同发力，明确将商业贿赂列为重点打击范畴，以“行贿受贿一起查、双向追责”的监管模式，持续从严查处医药行业违法违规行为；证交所与证监会聚焦上市医药企业推广服务的真实性与合理性，通过监管问询与核查，构建全方位监管防线。

2026年1月19日 13:43

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煤炭行业税务合规报告（2026）

“十四五”期间，我国能源结构不断优化，煤炭在能源供应体系中的基础保障和系统调节作用持续发挥。在税收层面，煤炭从开采到运输、销售、用煤等多个环节均存在不可忽视的税务合规问题。近年来随着税收征管数字化、精准化效能的大幅提升，行业企业面临不同程度的涉税行政、刑事风险，全面洞察行业征管动态、识别多税种合规要点，成为行业企业持续发展的必然要求。

2026年1月16日 14:48

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房地产土地增值税及企业所得税合规报告（2026）

2025年，中国房地产行业延续深度调整态势，市场在收缩中呈现鲜明的结构性分化特征。全国房地产开发投资、新建商品房销售规模较2021年高点均呈现显著回调，开发景气指数持续处于低位区间；区域市场分化加剧，核心城市凭借资源禀赋保持一定市场活力，部分城市则面临持续的去化压力。在此背景下，国家与地方层面形成政策合力，一方面通过降低土地增值税预征率、优化契税优惠、明确普通住宅免税条件等措施精准降负，缓解企业资金压力；另一方面以规范征管为核心，国家税务总局出台《关于土地增值税若干征管口径的公告》，统一预征与清算衔接、扣除项目标准等关键规则。然而，当前土地增值税正式立法尚未落地，以暂行条例及实施细则为核心的法规体系已难以完全适配复杂的行业实践，区域执行口径差异显著的问题仍未根本解决，叠加征管数字化转型下跨部门数据共享、全流程风险监控的强化，房地产企业涉税争议风险持续凸显。

2026年1月12日 11:19

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外贸行业出口退税合规报告（2026）

出口退税是一项国际通行的税收制度，指对已报关出口的货物，退还或免征其在国内生产、流通环节已缴纳的增值税和消费税，从而使出口货物以不含税价格进入国际市场，增强竞争力，并避免国际双重征税，促进对外贸易发展。近年来，国家持续优化出口退税服务，办理流程不断简化，效率显著提升。与此同时，海关无纸化通关、外汇管理改革、跨境人民币结算便利化等举措协同推进，为出口企业营造了更加高效便利的营商环境，有力助推外贸增长。

2026年1月9日 10:36

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再生资源行业税务合规报告（2026）

发展资源循环利用产业是经济社会高质量发展的内在要求，有利于提高资源循环利用水平、缓解资源与环境压力、增强国家资源安全保障能力、培育经济增长新动能。目前我国已构建起一套系统完整、层层递进的资源循环利用中长期政策体系，为产业发展提供了清晰的规划指引。在税收层面，近年来再生资源回收、综合利用领域的政策不断更迭，为行业企业带来新发展机遇的同时也提出了更高的税务合规要求。与此同时，随着税收征管数字化、精准化效能的大幅提升，全面洞察行业税收政策动态、系统审视自身潜在税务风险，已成为保障行业企业持续健康发展的关键前提与必然要求。

2026年1月5日 13:26

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