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个人代开发票频繁暴雷，建筑、物流等行业成虚开重灾区
近期个人代开发票涉嫌虚开案件频发，将该行为背后潜在的税收风险抛至公众视野。通过案件的梳理和分析，可以发现自然人代开案件呈现出行业化的特点：首先，目前披露的案件中超半数为建筑企业，主要原因是进项发票严重不足，建筑企业试图利用员工或财税平台代开发票；其次，灵活用工企业由于涉及大量个人代开而引发税务稽查；此外，医药、货运等行业由于存在难以取得进项发票等问题，选择通过个人代开。 此前，华税通过《以案说法：解析代开发票五大涉税风险》一文系统阐述了个人代开的概念及相关风险点。本文试从个人代开案件频发的行业入手，浅谈其案发的根源，结合案例剖析个人代开的风险。2023年11月19日 02:16
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无税不破：企业破产中哪些情形属于欠税？
企业破产程序中的涉税问题不可避免，妥善处理破产人历史欠税、破产程序中的新生税费及破产后的税费核销问题，对于破产机制的平稳高效运行具有重要意义。《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号，以下简称“48号文”）是目前税收征管领域处理企业破产清算程序涉税问题的主要文件，对《企业破产法》与税收征管的部分衔接问题作出了回应，但实践中仍存在不少适用困境。48号文第四条规定，在破产清算程序中，税务机关应在债权申报期内向破产管理人申报企业所欠税款（含教育费、地方教育附加）、滞纳金、罚款及因特别纳税调整产生的利息，笔者将从这四项申报内容展开解析破产程序中的常见涉税争议问题，本文首先讨论所欠税款的问题，以供参考。2023年11月19日 01:21
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以案示警：专项整治下软件企业常见虚开、偷税风险
软件行业是我国大力推行发展的行业之一，通过实行税收优惠政策推动行业保持高质量、稳定的发展。但近年来，软件企业虚开、骗取出口退税以及偷税等案件相继爆发，引发社会各界对于行业涉税问题的担忧。由于软件产品本身的科技属性为其披上了一层神秘的薄纱，增大税务机关开展稽查的难度。因此今年，国税总局将软件企业列入重点打击行列，并联合多部门开展调查。鉴于此，本文通过软件行业三大热点案例，揭示软件企业的违规业务模式，并浅析软件企业的合规建设，以期为推动软件行业的健康发展提供建议。2023年11月19日 00:41
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注册资本出资期限减至5年，公司清算注销涉税风险知多少？
2022年12月，十三届全国人大常委会第三十八次会议对公司法修订草案进行了二次审议。根据常委会审议意见和各方面意见，提请本次会议审议的草案三次审议稿拟作多项修改，其中之一便是完善注册资本认缴登记制度，要求“有限责任公司股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足。”这一规定对以往有限责任公司设立认缴制的规则造成了颠覆性的影响，对于敦促股东履行出资责任、进一步保障债权人利益具有重要作用。但是，已设立的有限责任公司股东的出资期限如何确定？若出资加速到期其无力实缴的出资又该何去何从？最一劳永逸的办法无非是将公司清算注销，避免因未按期足额缴纳出资而爆发股东责任追究的风险，这其中也会涉及各种税务问题，本文拟围绕股东会决议解散注销公司这一情形下的涉税风险进行分析。2023年11月19日 00:08
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利用招商引资政策虚开37亿发票，财税平台虚开风险应如何有效隔离？
国家税务总局利用税收大数据精准稽查持续加强了对财税中介机构的监管，同时出台了中央清理地方违规返税政策，营造良好的公平竞争市场环境，以“降低企业成本”为主业的互联网财税平台，生存空间已经被严重压缩，利用“招商引资”等税收优惠政策及虚开发票等手段来赚取利润将走向“死胡同”。财税平台如此，一些依靠财税平台进行降低税负的企业也将难以为继，且存在巨大的虚开风险。笔者将通过相关案例及政策分析，揭示互联网财税平台相关业务的税务风险，并提出建议，以供读者参考。2023年11月19日 00:05
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重磅：增值税法二审稿公布，共24处修改，税务律师详细解读
2023年8月28日，增值税法（草案）提请十四届全国人大常委会第五次会议第二次审议，并于2023年9月1日再次向社会公开征求意见。早在2022年12月27日，增值税法（草案）曾提请十三届全国人大常委会首次审议。此次公布的草案二次审议稿仍然采用了税制平移的思路，保持现行税制框架和税负水平基本不变，同时对草案一次审议稿的部分内容进行了调整。本文将对草案一、二次审议稿的具体内容进行比较，分析草案二次审议稿调整的主要内容，并对草案二次审议稿的重点内容进行分析解读。2023年11月18日 23:32
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新《行政复议法》修改的八大要点及对税务行政复议的影响
2023年9月1日，十四届全国人大常委会第五次会议表决通过新修订的《行政复议法》（以下简称“新《行政复议法》”），新《行政复议法》将于2024年1月1日起施行。此次《行政复议法》的修订从明确行政复议原则出发，完善了行政复议申请、受理、审理及作出决定等程序，并强化了行政复议监督体系，有助于更好地发挥行政复议在化解行政争议中的作用。在税收领域，行政复议同样是解决税务行政争议的重要渠道，《行政复议法》作为《税务行政复议规则》的上位法，新《行政复议法》的颁布与实施将对税务行政复议产生影响。本文将对新《行政复议法》中的重点内容进行解读，并延伸到税务行政复议领域，分析相关规定的变化与适用。2023年11月18日 23:02
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明星、网络主播又现巨额偷逃税案，文娱行业偷税手段及其风险几何？
近期，多名明星、网络主播又深陷偷逃税的风波之中。不少明星、主播被举报、被处罚，更有甚者已经是第二次被税务处罚。人民网评作出评论：“偷逃税是洗不白的，无视法律自食恶果。”为何网络文娱行业屡现偷逃税行为？为何总有个别人心存侥幸？网络文娱行业税务风险究竟在何处？本文将结合税务部门通报的明星、主播偷逃税案，总结并分析网络文娱行业常见偷逃税手段，以期为网络文娱行业及从业人员的税务合规之路提供建议。2023年11月16日 20:42
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