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土地增值税案例：房企以房屋买卖名义担保债务履行被追征土增税
房地产开发企业为应对现金流短缺延期履行债务，或顺利融资，会选择用其所开发的商品房与债权人订立买卖合同，采用让与担保的方式担保债务的履行。尽管让与担保并非意在进行房地产转让，但如果让与担保环节发生了房地产权属变更，则有被税务机关认定为房地产转让并追征土地增值税的风险。2023年11月20日 20:53
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全国土增税集中清算持续，房企须警惕六大税务风险
2023年以来，多地税局集中发布多项税务事项通知书，要求房地产企业对其土地增值税进行清算申报或核定其应纳税额，可能造成企业涉税风险集中爆发。对于符合清算条件的项目，房地产企业应当及时组织清算，并密切关注土增税风险。2023年11月20日 17:49
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房开成本费用未取得发票的，土地增值税清算时能否扣除？
在税务执法和司法实践中，土地增值税成本费用的扣除关注“扣除凭证”和“实际发生”两个要点。相比于企业所得税税前扣除“实质重于形式”的真实性、合法性和关联性要求，土地增值税成本费用的扣除口径偏窄。本文将从扣除凭证角度出发，对土地增值税成本费用扣除和企业所得税税前扣除的要求、范围和后果进行对比，揭示现行制度条件下未取得扣除凭证或扣除凭证不合规的土地增值税清算风险及其化解方法。2023年11月19日 12:30
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土地增值税案例：土地出让金返还应调减取得土地使用权所支付的地价款
实践中，部分地方政府为招商引资，依法通过招拍挂的形式将土地使用权出让后，再以扶持、奖励、补贴等形式将土地出让金返还。但由于土地返还款金额巨大，在土地增值税清算时是否抵减土地价款对企业的资金成本具有重大影响。目前，国家层面尚未明确土地返还款的土地增值税处理，但部分地方作出了土地返还款扣减相应土地成本的规定，企业未以返还款抵减地价款，将支付的土地出让金全额计入土地成本面临土地增值税追征风险。2023年11月19日 01:06
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房开企业转让自建自用房地产能否按清算规则计算土地增值税
根据土地增值税相关规定，新建房销售和旧房转让适用不同计税规则，新建房销售需进行土地增值税清算，旧房转让不涉及清算，两种计税规则在扣除项目、申报程序、申报时间等方面均有差异。在大型房地产项目中，建成的商品房往往难以全部一次性销售，部分需要先转为自持，企业“先用再售”或“先租再售”的现象越来越常见，对于这种自建自用再转让的房屋适用何种计税规则，直接影响到房企土地增值税的纳税义务。2023年11月19日 00:24
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土地增值税案例：“普通标准住宅”应参照“普通住宅”的标准认定
普通标准住宅和高端别墅等房屋价值相对高的住宅在销售收入、建造成本等方面都存在较大差异，为了控制普通标准住宅售价，促进和保证其健康发展，保护房开企业基本的投资回报，国家对普通标准住宅出台了土地增值税优惠政策。综合各地的法律实践来看，各地在“普通标准住宅”免税政策的规定上采用的法律概念不一、认定标准不一，使得房开企业面临着错认房地产类型、错用优惠政策的税收风险。2023年11月18日 23:38
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SOHO中国欠缴土增税19亿元引关注，房开企业欠税的法律责任有哪些？
近日，SOHO中国发布2023年度中期业绩公告，披露：截至公告日，其子公司北京望京搜候房地产有限公司欠缴近20亿的土地增值税和滞纳金，可能面临罚款和税收强制执行的风险。对于大型房地产开发企业来说，土地增值税在整体税收负担中往往占据着极高比重，是一项不可忽视的税负成本，如不提前做好税务规划，导致欠缴土地增值税的，将面临严重税收风险。本文拟结合SOHO中国欠缴税款的情况，对房地产开发企业欠缴土地增值税的涉税风险和应对措施进行分析，并对广大纳税人提出化解欠税风险的建议。2023年11月18日 23:22
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房开企业在土增税清算中采用的成本费用分摊方法为何容易被税局推翻？
房开企业进行土地增值税清算，需要按照一定清算单位或不同房地产类型归集、分配成本费用。由于不同分摊方法下计算的企业税负可能存在较大差异，但在国家层面未予明确成本分摊方法的适用条件和适用顺序的情况下，各地税收政策分散而有差别，导致企业理解相关政策和进行涉税操作存在困惑。本文拟结合一起案例，分析税企关于适用成本分摊方法的争议。2023年11月18日 23:09
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